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2023-03-16 09:21:29
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建立一个新的账户是必要的，但是科目的选择和企业是不一样的。基层工会会计核算的过程，即经费的收支核算，可以根据各科目核算的内容进行记录。工会会计制度和会计报表附后。
资产账户：现金银行存款——收入账户：费用账户：业务活动成本(按特殊活动进行明细核算)
管理费用权益类科目如下：非限定净资产收到行政拨款时：
借银行存款'贷款资金收入！特别活动支出：
从经营活动成本中借入现金或银行存款；日常管理中向上级工会组织经费支付的零星费用有：
管理费用借入现金或银行存款期末，将“基金收入”、“业务活动费用”和“管理费用”转入“非限定净资产”
公司建立了工会组织，并制定了以下条款：
借：33，354工会经费管理费
贷：其他应付款：——单位工会
其他应付款——上级工会
借：其他应付款：——单位工会
其他应付款——上级工会
贷：银行存款
2.公司未建立工会组织，故作如下分录：
借：33，354工会经费管理费
贷：其他应付款——上级工会
借：其他应付款3354上级工会
贷：银行存款
1.
根据出纳转来的各种原始凭证，进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.
根据会计凭证登记各种明细账。
3.
月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.
检查账户。做到账卡相符、账账相符、账账相符。
公司成立工会，委托工会进行财务管理。在银行开立工会专用账户，根据工会对账单上的会计项目进行记录。提取工会经费：管理费用-提取工会经费：其他应付款-支付工会经费：其他应付款-工会经费：银行存款
工会独立账户的会计处理
当获得会费收入时：
借：库存现金、银行存款等。
贷：会员费收入
一些工会坚持独立管理的原则，并建立单独的账户。在建立单独账户时，他们设置了会费收入、政府补贴收入、上级补贴收入等账户。
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