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2023-03-16 09:21:31
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一、增值税专用发票如何领取和结算：
1、收到增值税发票时，首先要核对发票的税号、日期、金额是否正确，公司名称有无错别字，增值税发票的抵扣期限为180天，收到的增值税发票是什么时候开具的，期限为180天
2、贷款)库存商品(或原材料、固定资产等)的应付税额；增值税(进项税额)。
贷款(银行存款(或现金、应付款、预付账款等科目) )。
二、收到的增值税普通发票不存在认证和抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账。
发生时进行：
借：原材料/库存商品等科目—— (价格税总额) ) ) ) ) )。
贷款：银行存款/应付账款等科目
1、增值税普通发票和专用发票的区别在于，普通券不能抵扣进口税，但专用券可以。 也就是说，一般纳税人取得普通券时，含税金额会一起计入成本，不能扣除所得税。 专用门票的价格和税金是分开的，可以扣除进口税。
2 )但是，确认销售收入时，无论是普通券还是特别券，都必须计算应通过价格税分离支付的销售税额。
3 )处理方法可以举例说明。 例如，取得的普通发票金额为10000，不含税金额为10000/(117 ) *17= 税务所认定为一般纳税人的，无论是普通券还是专用券，税率为17 4、上例中的账务处理，可以借用银行存款(应收账款) 10000 (主营业务收入 应付税额)应付增值税) ，因此一般纳税人取得普通发票时，账务处理与增值税专用发票相同
普通发票的金额包含营业税，所以在创建日记帐分录时会将含税销售额换算为不含税的销售额
不含税销售额=不含税销售额/(1增值税税率) ) ) ) ) ) ) )。
会计分录：
借：银行存款(应收账款) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：主要营业收入
贷款(税额(增值税)营业税
领取普通券。 借：库存商品(或原材料、固定资产等)贷(银行存款)或现金、应付账款、预付账款等科目)。
贷款费用、销售费用、财务费用、库存商品、原材料、主营业务成本、其他业务成本等
贷款：银行存款、库存现金、应付账款等。
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