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2023-03-16 09:21:47
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营改增前我们公司是小规模纳税人，后来升为一般纳税人。现在小规模纳税人越来越难接到更大的订单。稍大的客户需要提供增值税专用发票。小规模企业虽然也可以在税务局开具增值税专用发票，但是只能抵扣三个点，比一般纳税人少了10个点。大企业一般不会选择小规模企业作为其供应商，除非无法从其他渠道进货。至于小规模纳税人的账户问题，就好解决了。找专业的财务机构做账就行了。基本上全国价格都差不多，一年3000左右，投入产出他们都会处理得当！
答：如果认证后应交增值税中记录的进项税(借方)没有售出，即没有销项，那么应交增值税余额在借方，不需要结转，可以抵扣到下个月。需要注意的是，即使没有产出，也要在纳税申报表中申报投入，这样纳税申报表中留存的金额才是正确的。
1.材料的临时输入(货物已入库，但未收到发票)
借：原材料(不含税金额)
贷：应付账款2、预计收入(如果货物已经发货，发票还没开，先做预计收入)。
借方：应收账款(含税金额)
贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税-销项税额。
很高兴回答你的问题。
照常做账就行了，只是你只有输出项没有输入。
货物入库时没有进货发票，即进项税暂不能抵扣，所以货物暂不入库。
假设商品进价含税117元：库存商品100元贷：应付账款——预估100元再结转销售成本：主营成本100元贷：库存商品100元等。在收到发票的时候，再冲回去借红色：库存商品-100元贷：应付账款-预估100元贷：库存商品100元应纳税款-进项17元贷：应付账款-预估117元。这个即使没有进项税也不会影响到你。
但如果你是一般纳税人，却收不到增值税专用发票，供应商只给你增值税普通发票或者不提供发票，就会影响你的利润。
因为你没有进项税可抵扣，所以你的产品成本高。
即：
借：库存商品117元；借：应付账款117元；借：主成本117元；借：库存商品117元；此时的成本高于17元进项税的专用发票成本。影响最终利润。
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