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2023-03-16 09:22:00
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1.收取劳务费和开具发票
借：银行存款
贷款：主营业务收入
2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-社会保障(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
3.支付派遣人员的工资。
借：应付职工薪酬-工资
贷项：库存现金
其他应付款-社会保障等。(社保和公积金由个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
4.缴纳社保和公积金。
借款：其他应付款-社会保障
其他应付款-住房公积金
贷：银行存款
5.应计税和附加税。
借：税和附加费
贷款：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6.支付劳务公司人员的工资和费用等。
借款：管理费用/主营业务成本-工资/办公费等。
贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款。
7.期末结转
借：本年利润
贷款：主营业务成本
管理费用
税和附加费
借：主营业务收入
贷：本年利润
如果是增值税应税服务，那么：借：原材料(或库存商品等。)贷：银行存款(或库存现金)应交税费3354应交增值税3354进项税额。如果不是增值税应税服务，则不需要“应交税金”科目。希望我的回答对你有帮助，谢谢！
回答：1。如果对方提供服务发票，可以直接根据发票记录。提供服务发票的，不需要进行详细的个人所得税申报。
借：相关成本费用账户
贷款：银行存款(或现金)
对方不能提供劳务发票的，由单位代扣代缴个人所得税，同时申报个人所得税明细。
借：相关成本费用账户
贷款：应交税费-个人所得税
贷款：银行存款(或现金)
施工队开具的发票内容为人工费，会计分录如下：
借：工程建设-人工费贷：银行存款(或应付账款)
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