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2023-03-17 09:30:51
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1、收取代办服务的，可以在“其他应付账款”科目核算。
2、账务处理(1)收取代理费时借)银行存款贷款)其他应付账款(代理费)2)支付劳务款项时：其他应付账款)代理费贷款)银行存款等3、代付税款，“其他
(1)垫付税款时借)其他应收款---垫付税款)银行存款等)2)收回垫付税款)银行存款等贷款)其他应收款---垫付税款
预扣社会保障时，
:其他应收款-工作人员社会保障
贷出：银行存款
从员工工资中扣除时，
用：应付员工报酬
:其他应收款-工作人员社会保障
公司代扣代缴社会保险：
发工资的时候
借：应付员工报酬
贷项：其他应付款-个人社会保险
信贷：现金或银行存款
支付社会保障金
租用：管理费-社会保险费
借：其他应付款-个人社会保险
信贷：银行存款-**行
根据工资汇总表中员工所属部门计算工资和公司缴费的社会保障时
借：管理费
销售费
制造费用
生产成本
建筑施工中
支付：工作人员报酬——的工资
——社会保险(企业负担部分)
代扣代缴在个人缴费的社会保障情况下
用：对应员工报酬——的工资
贷项：其他应付款---社会保险(个人负担部分) )。
发工资时要扣除社会保险等净额
借：员工报酬-工资
信用：现金
参加社会保险时
用：对应员工报酬的——社会保险(企业负担部分) () ) ) ) ) ) )。
其他应付款---社会保险(个人负担部分)
信贷：银行存款/现金
代扣代缴增值税和代扣企业所得税，凭证分录为3360 :其他应收款---代扣代缴税款(凭证附有税收通用缴款书和代扣代缴凭证复印件，原件交对方作为货款回收依据) :银行存款，支付证明书的日记帐为：借用3360管理费用等科目，3360其他应收款)。
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