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2023-03-17 09:31:09
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工会经费工资总额的2，如果从100元起收：银行存款100贷：拨入经费收入60(你自己工会留着)应付上级经费40(上缴上级工会)职工个人在工资总额中代扣代缴的会费借：银行存款贷：会费收入。
会员费为收入的，计入“其他业务收入——会员收入”；如果是费用，则计入“管理费用-会员费”。
“会费”原本是一个民间协会的活动经费，由民间协会的工作人员根据协会章程向会员收取，由会员自愿缴纳。但这是因为目前私协还没有与工商机关脱钩，其会长、秘书长及其工作人员由工商机关领导兼任。
实际收取会费的是工商人员，管理会费的是工商人员，使用会费的是工商人员；虽然它宣称会员是“从会员处收取，用于会员”，但实际上会员是从会员处收取的，但绝大部分不能用于会员。
各种协会收入的会费协会记为主营业务收入，主营业务收入是借银行存款。支出单位记作管理费用，支出单位借管理费用——协会会费借银行存款。计入管理费用，计入当期损益。
会费计入管理费用，会计分录：
借：管理费-其他
信用：库存现金或银行存款。
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：企业董事会和行政部门在企业管理中的具体项目。
或者公司经费、工会经费、失业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费用、咨询费、费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资福利费等。这些费用应由企业统一承担。
如果会员付卡时未确认收入，则计入‘预收账款’科目，会计分录为：
借：现金/银行存款
贷款：预收款
(收取会员卡成本的，成本确认收入计入‘其他业务收入’。)
以后会员消费的时候会核销‘预收账款’，会计分录是：
借：预付款
贷款：主营业务收入
不开票的话，就把钱提前收了挂起来，开完发票再做一笔收入。如果收到钱后直接开票，可以直接确认收入。
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