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2023-03-17 09:31:11
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总公司通过其他应付账款科目进行支付，因为这个时候总公司和分公司也是单独进行账务核算的，所以如果总公司在这个时候帮助分公司进行支付，就相当于总公司把钱借给了分公司。既然是借钱给分公司，总公司就要通过其他应收账款科目记账，分公司就要通过其他应付账款科目记账。
分公司应该没有独立的法人资格，所以总公司和分公司只有一个会计主体。单独核算只是类似于按部门核算，总公司和分公司之间平时必然有其他经济往来，所以要有一个固定的账户来核算总公司和分公司之间的内部交易，一般设置在“其他应收款”或“其他应付款”的明细账户，也可以增设一个往来账户“内部交易”。总公司代分公司付款的分录如下：总公司账户：借：其他应收款-分公司(或内部交易-分公司)贷：银行存款(或现金等。)分公司账户：借记：主营业务成本(或管理费用等。)贷款：其他应付款-总公司(或内部交易-分公司)
用你的付款凭证开户。银行存款，要有银行收据；现金支付的，应当有收款人书写的收据；然后，正常情况下，应该有你们公司的付款审批表，在你垫付的时候，应该计入其他应收账款。
审核分公司费用后，通过往来账户转账给分公司。
例如，代表分公司支付费用。
总公司
借：其他应收款-分公司
贷：银行存款
附件可以由内部转账通知和付款银行审核原始单据后制作的单据。将原始凭证转移到分公司。是否传递原始凭证需要与分支税务机关协商。
凭分公司内部转账通知(及费用凭证原件)。
借：相关费用
贷：其他应付款-总部
法人代表公司支付的费用分不同情况进行核算。法人把钱转到公司账户，公司支付费用，借其他应付款——法人名义，支付时借管理费和银行存款，然后，法人不是把钱转到公司账户，而是个人买办公费用，借管理费——办公费用和其他应付款——法人名义，归还时借其他应付款和贷款给银行存款。
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