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2022-07-04 09:01:55
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会计师每天或多或少都要处理发票，发票处理的问题大家都知道，但是没有发票的收入也要记录，没有发票的会计处理是很多会计师不明白的事情。然而，没有发票的会计是一件非常重要的事情，让许多会计师感到头疼。
我们会计师事务所的一家客户公司被审计，因为该公司业务有大量非发票业务，老板心胸宽广。公司数据异常，被税务局拒收。最终，纳税和罚款总额超过100万元。没多久，老板就把财务室里的几个人开除了，直接从外面挖了一个财务总监，专心管理。下面为大家分享一个会计未开票收入处理分录及会计处理方法。
1、非发票收入的会计处理
1.账户中没有发票
2、上月非发票收入如何核算
三、不开增值税发票如何核算收入
二、非发票费用的会计处理
（一）非发票支出问题无非分为以下几种情况：
1、消费500以下；
2、个人向公司介绍业务所支付的佣金；
3、供应商无票价格比有票价格便宜30左右；
4、支付个人临时维修费用，无法拿到证书；
5、营销人员无需门票或营销费用结算；
6、零散人工费用结算无发票
7、很多营销用的装饰材料和礼品都是从会场附近的小店里随机采购的，小店不具备开具发票的能力；
8 佣金等回扣不能取得个人开具的发票。
9、零星支付过多
……
（二）可能产生的税务风险：
1.长期未收到的收据可被视为积分红色的;
2、未正式开具发票、购票可能导致罚款；
3、长期不申报可能导致税务局查验；
4.支付个人费用，无发票，无代扣个人所得税义务的，可处应扣税额50-3倍的罚款。
(3) 解决方法：
1、价格低于500元，可以凭白条入账，无需发票；
2、如果供应商无法开具发票，您可以在同等情况下更换可开发票的供应商；
例如：供应商说这个产品100元，没有发票，80元，划算吗？
若有票：增值税专用发票可抵扣约12元-100/*≈12
实际成本：100-12-22（所得税）=66元
所以如果有票的话，产品的成本只有66元，绝对不划算
3、税务局代开发票
这是常规操作。有人又问：代理发票不需要交税吗？是的，但是如果您为代理发票纳税，公司在收到发票时可以获得税收抵免。只要开票税率低于25，就合适了。
4. 查找合规合法的发票来源
（一）税收萧条
如果有的高管收入高，开支大，没有发票，有的公司会要求高管去税收洼地开办企业。该企业要么有减税政策，要么使用经批准的收款。高管成立的公司拿了钱。至于如何缴纳税款，由行政机关负责。不管有没有发票，执行官都不要来报各种费用。
（2）内部设立小型纳税人供给/服务渠道公司。
目前，在疫情期间，国家对小规模纳税人有很多税收优惠，比如每季度免征增值税45万元以内，年利润100万元以内的所得税税率等等。因此，通过业务流程调整，将无票业务交给小公司。，然后让小企业给母公司开票，这样才能合理合规地解决发票的来源问题。
（三）个体工商户审批
个体工商户与个人独资企业的区别在于，每个人都是核定利润，个体工商户是核定税率（或固定税额）。个体工商户综合税负2-3不等。此项适用于高收入群体，单独提供服务，无法开具发票。
(4)其他渠道
比如农民合作社开具发票，农业合作社免税，下游收到的发票也可以抵扣。比如交通费发票、零星交通、个人交通行为都是通过无车承运人平台操作的，既不会减少司机的收入，又能按规定取得发票
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