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2023-03-23 08:40:03
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同学，你好 借：银行存款 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款
关于这个问题回答如下：1.一般纳税人账务处理如下：假设某人力资源有限公司为一般纳税人，2021年1月与区内某公司签订劳务派遣用工合同，其中向甲客户派遣100名员工，每月收到用工单位费用106万元，其中90万元用于发放员工工资及五险一金。（1）甲采用一般计税账务处理如下：借：银行存款（应收账款）106万元贷：主营业务收入106/ =100万元应交税费—应交增值税—销项税额100*6%=6万元借：主营业务成本90万元贷：应付职工薪酬——工资（五险一金）90万元（2）如果采用简易计税借：银行存款（应收账款）106万元贷：主营业务收入106/ = 万元应交税费—简易计税 *5%= 万元借：主营业务成本90/ 应交税费—简易计税90/ *5%贷：应付职工薪酬——工资（五险一金）90万元简易计税实际缴纳增值税: = 万元2.小规模纳税人账务处理如下：1.某人力资源有限公司为小规模纳税人，2021年1月与某公司签订劳务派遣用工合同，其中向甲客户派遣10名员工，每月收到用工单位费用 万元，其中8万元用于发放员工工资及五险一金。（1）甲客户采用简易计税账务处理如下：借：银行存款（应收账款） 万元贷：主营业务收入 万元应交税费—应交增值税10*1%= 万元借：主营业务成本8万元贷：应付职工薪酬——工资（五险一金）8万元（2）如果采用差额计税借：银行存款（应收账款） 万元贷：主营业务收入 万元应交税费—应交增值税 *5%= 万元借：主营业务成本8/ = 万元应交税费—应交增值税 万元贷：应付职工薪酬——工资（五险一金）8万元差额计税实际缴纳增值税: = 万元
同学你好 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税 借：主营业务成本 应交税费-简易计税 贷：应付职薪酬
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