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2023-03-23 08:40:08
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为进一步加大对小微企业的税收扶持，为创业创新减负，继今年2月国务院常务会议将小微企业所得税减半征税范围由10万元调整为20万元后，国家再发所得税“减税”礼包，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为了让广大纳税人对小微企业所得税优惠政策有个更清晰的认识，广州地税将小微企业所得税优惠的热点问答进行梳理发布，敬请关注！
代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
小规模纳税人需要缴纳的基本税种： 1、增值税。小规模纳税人税率为3%。2、城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。3、教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。4、地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。5、水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。7、基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
小微企业报税流程包括以下步骤：
第一步：准备报税文件。小型微企业应按税务要求准备报税所必需的文件，这些文件包括：利润表、损益表、纳税申报表及缴费定单等。
第二步：缴纳税款。小微企业应按纳税要求按时缴纳税款，纳税可以是现金缴纳或银行转账。
第三步：提交税务机关审核申报。小微企业首先应当把税务申报表及其他有关文件递交给当地税务机关，并等待机关审核。
第四步：审核完成后，对税务申报的准确性进行校对。机关审核完成后，小微企业应将所提交的报税文件交回，以便校对与审核的准确性。
第五步：税务局出具发票。如果校对无误，税务机关将出具发票并向企业通过电子单据等形式发放发票用于报税。
第六步：完成报税并生成税收凭证。完成报税后，小微企业应生成税收凭证，便于交易凭证的确认和审核。
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