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本月的工资表相当于增加了一部分工资，增加的这部分工资和本月工资一起计提个税。 冲回计提个税的会计分录如下，附表每个人补退多少工资，或者直接加到工资表里。 借：应缴税金-个人所得税（或其他应付款-代扣个人所得税，看你计提个税时计入的科目） 贷：应付职工薪酬-工资 事实上，你的描述里我有点没搞明白，上月做工资时，多提了个人所得税，本月发放，下月才进行纳税申报啊，你怎么就缴纳了了？个税申报是上月实际发放的金额申报，不是上月计提的工资金额申报哦~
关于这个问题回答如下：1.股东分红要区分是现金分红，还是股票股利（1）现金分红账务处理企业向公司宣告分配现金股利时借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—应付股利借：利润分配—应付股利贷：应付股利需要注意的是：向自然人股东实际支付现金股利时：借：应付股利贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税向企业法人股东（居民企业股东）实际支付现金股利时：借：应付股利贷：银行存款 居民企业分红给股东（居民企业）所得属于免税投资收益。（2）股票股利账务处理宣告时账务处理与现金股利相同：借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—应付股利借：利润分配—应付股利贷：应付股利发放股票股利时：借：应付股利-转为股本的股利贷：股本同时应缴纳个人所得税：借：应付股利贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税2.对自然人股东无论是现金分红还是股票股利，均应按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。3.如果公司股东是非居民企业固定，对外支付股息红利时 应按10%税率缴纳非居民企业股息红利所得税。如果存在税收协定优惠税率，可以依法申请享受税收协定优惠税率。
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