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2023-03-25 09:24:00
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会计账是基于原始发票做凭证的，没有发票一般不能做，但如果提备用金或是费用借支需用现金时，可以凭合同或是借条记入相应账，待还备用金或借支时，反向冲抵。
收到货款未开票的财务处理方法： 1、收货款未开发票： 借 银行存款 贷 预收账款——（客户名称） 2、等开出销售发票时： 借 预收账款——（客户名称） 贷 主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。 发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
借：银行存款贷：应付账款
根据合同约定，应收款(劳务收入)，做如下账务处理： 借：应收账款 100 贷：经营收入--未开票收入 100 开票收款时： 贷：经营收入 100 贷：经营收入--未开票收入 -100 同时, 借：银行存款 100 贷：应收账款 100 如果未开票收入与实际收入之间发生差额不做处理，只在纳税申报表中填写。
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