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2023-03-25 09:24:06
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借：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本
贷款：应付职工薪酬-工资
其他应付款-养老金等。(企业缴纳部分)
其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)
支付派遣人员的工资。
借：支付员工工资-薪水
贷款：手头现金
其他应付款-养老金等。(由个人承担)
其他应付款-住房公积金(个人承担)
应交税费-个人所得税(3500元，可扣除个人社保)
1.预付工程款
根据合同支付的预付款应包括在应付账款——应付分包合同款项中。
借：应付账款——应付分包合同
贷：银行存款
2.项目资金结算
根据与分包商确认金额的结算通知，确认应付工程款。
借：合同履约成本——工程施工成本——分包工程成本
贷：应付账款3354应付分包合同款
企业分包工程的核算方法：
第一步，开发票时借： a/r —— a/r :甲方提前借：
第二步：3360收到工程款时借：银行存贷款：应收账款3354给甲方。
第三步：将：分包给乙方，支付分包款时，借：预付款——乙方借：银行存款。
第四步：3360收到乙方发票后如何做此分录？借：项目建设
委外核算的核算方法：
第一步，开发票时借： a/r —— a/r :甲方提前借：
第二步：3360收到工程款时借：银行存贷款：应收账款3354给甲方。
第三步：将：分包给乙方，支付分包款时，借：预付款——乙方借：银行存款。
第四步：3360收到乙方发票后如何做此分录？借：项目建设
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