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2023-03-25 09:24:20
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总部：借：其他应收款
贷：银行存款
分行：借：银行存款
贷：其他应付款
还款时取相反分录。
根据转账对应的业务内容，特别是转账凭证(原始凭证)的性质进行准确的会计分录：
1.如果是先付款后付款，则根据应付单/欠款单等付款。
借：应付账款/其他应付款-* *公司贷：银行存款2。如果是预付款，定金付款等。对方的收据应作为入账凭证：
借：预付款/其他应收款-* *公司贷：银行存款3。如果记录采购发票，同时付款，以发票作为记录凭证，则有：
借：原材料/固定资产及其他应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款4。如果是退还货款、押金等。有：
借：预付款/其他应付款-* *公司贷：银行存款5。其他情况。
如果是分公司和公司之间的转移，只需要内部申请，就可以进行转移。
以总公司对分公司的支付为例：
分行账户：借：银行存款
贷项：内部交易
总公司账户：借：内部交易-xx分公司
贷：银行存款
如果是母公司和子公司之间，就必须和企业之间正常的业务往来一样。以货款为例，必须有相应的合同/订单、发票等。或者签订贷款协议等。简而言之，母公司与子公司之间的交易是不能随便转让的，业务流程必须和企业与集团外企业的业务流程一致。
对于总公司转到分公司的款项，如果分公司向总公司借款，那么从总公司的角度来看，可以做如下账务处理：
借：其他应收款——分行
贷：银行存款——xx银行
从分行的角度来看：
借：银行存款——xx银行
贷：其他应付款——总行
如果你是其中一家公司的会计，正式的会计分录是应收账款。非正式账户有很多种。你自己想想。
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