全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-03-25 09:24:44
3787
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
企业取得的持有至到期投资，借记本科目(成本及利息调整)，贷记 "银行存款 "和 "应付税款 "按照投资的公允价值和交易费用之和计量。
分期支付利息和到期本金的投资，按照付息期的票面价值和票面利率计算确定的未收回的应收利息，借记 "应收利息 "，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入金额，计入 "投资收入和利润，并根据差额借记或贷记本科目(利息调整)。
对于一次性还本付息的债券等持有至到期投资，按照持有期间的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入金额，借记本科目(应计利息)，贷记 "投资收入和利润。
根据合同收到持有至到期投资支付的利息时，借记 "银行存款 "并贷记诸如 "应收利息 "或本科目(应计利息)。
收到投资持有至到期款项中包含的已申报债券利息后，借记 "银行存款 "以及信贷与银行应收利息 "。
持有至到期投资应借记本科目(利息调整),贷记 "投资收入和利润根据持有期内采用实际利率法计算确定的折价摊销额；摊销保险费并作相反的会计分录。
如果持有至到期投资的公允价值发生变动，在新准则下，因为会持有至到期，中间的公允价值变动与你无关。你只要关注到期能收回的固定收益和本金，就不做账务处理了。
卖出持有至到期投资时，应按收到的金额借记银行存款等科目。已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额贷记“成本、利息调整和应计利息”科目，按其差额贷记或借记“投资收益”科目。
< 上一篇：运输公司汽油做账,运输公司购买汽油会计分录
下一篇：进出口代理费怎么记账,进出口代理费入什么科目 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
