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一般纳税人劳务派遣怎么办?
【示例】A公司为劳务派遣公司，为一般纳税人。2011年2月2日，A公司收到用人单位支付的劳务派遣费用共计100万元，其中劳务派遣工资75万元，五险一金21万元，共96万元。公司A选择支付差额。
(1)充分确认所得税和销项税
B:银行存款1000元
C:主营收入952
应纳税额—应纳税额增值税(销项税)47 = *
(2)确定可抵扣成本和“销项税额扣除”
借:主营业务费用914
应纳税额—应纳税额增值税(销项税额扣除)45 = *
R:应付工资—应付工资750
员工补偿金——五险一金210
(3)月底结转未缴增值税
借款:应缴税费——应缴增值税(原来不缴增值税1 =47
R:应纳税额-未缴纳的增值税(实际缴纳的金额
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