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营改增后“应交税金”科目名称的调整“应交税费”科目本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。附加税的会计分录如果需要计提，是不是月末根据应交的增值税作为基数，计提附加税，然后国税缴增值税，去地税缴附加税。借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加
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1、文化传媒公司属于营业税的征收范围，营业税属于价内税，与增值税不同，不存在抵扣。 2、演出发生的收入，属于单位的“主营业务收入”。 3、凡是与演出相关的支出，都作为“主营业务成本”核算。如，演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。 4、凡是单位管理部门发生的费用支出，都作为“管理费用”核算。如，费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。 5、如果你单位是核定征收，可以使用收据入账。因为，核定征收不存在成本费用税前扣除问题。如果你单位是查账征收，最好使用发票入账，因为，使用收据入账的成本费用不能税前扣除。
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