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2023-03-27 18:23:44
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企业所得税预计在每季度结束后预缴。然后在年底清算后，缴纳全年的所得税。
比如一季度收入50万元，总成本45万元，那么今年利润5万元，算出的所得税是 万元。
会计分录：借：所得税12500，贷：应交所得税-企业所得税12500。
第二个月缴纳所得税12500元，
借：应交所得税——企业所得税12500，贷：所得税12500。
企业所得税费用计提和支付的会计分录：
借33，360所得税费用和33，360应交税金本月计提-33，360应交企业所得税本月结转33，360本年利润和33，360所得税费用和33，360应交税金下月支付-应交企业所得税和33，360银行存款分录三要素一、记账方向(借方或贷方)
二、账户名称(会计科目)
三。金额分录的类型根据会计分录涉及的账户数量，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一贷一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个(不含两个)以上账户的会计分录。扩展资料：企业所得税是对我国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围大于企业所得税。
企业所得税纳税人为*********************境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：
(一)国有企业；
(2)集体企业；
(3)私营企业；
(4)合资企业；
(五)股份制企业；
(六)其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。
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