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2023-03-28 10:17:41
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1.收入科目下，按期编制会计分录，确定补充增值税的金额。
2.记录应交增值税的会计分录，记账公式为:
应交增值税借方(借方):应交税金科目。
贷:银行存款账户
3.缴纳增值税后，记录缴纳增值税的会计分录，记账公式为:
借:应交税费-应交增值税(转出的进项税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
之后应计提应缴纳的增值税。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税费-未付增值税
付款时
借:应交税费-未付增值税
贷:银行存款
企业所得税:
借方:以前年度损益调整，
贷:应交税费——应交所得税。
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
滞纳金:
借:营业外支出
贷:银行存款
借:应交税费-应交增值税(转出的进项税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
之后应计提应缴纳的增值税。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税费-未付增值税
付款时
借:应交税费-未付增值税
贷:银行存款
企业所得税:
借方:以前年度损益调整，
贷:应交税费——应交所得税。
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
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