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2023-03-28 10:18:05
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要看你单位是一般纳税人还是小规模纳税人。一般纳税人开具的增值税发票当月退回，直接从******作废。让对方把抵扣和发票寄回来~ ~如果是隔一个月退回，需要开具增值税负发票，赶到你的税务所说明被退回的原因！小规模纳税人3360元当月直接作废，隔月开的红票就可以了，但是开的红票必须附上发票原件！
上个月的发票退回来了，因为已经跨月了。根据发票管理规定，不能作废，只能冲正。
如果是因为错误退回，企业可以在开票软件中填写红字发票信息表，上传，审核通过后开具红字发票(即负发票)。然后根据正确的内容重新给客户开发票。
开具增值税发票和收款的会计分录如下：
1.确认销售收入：银行存款贷款：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)
2.结转已售商品成本：主营业务成本贷：存货商品的主要会计处理数明好123会[2006]18号)' 6001主营业务收入' 3360企业销售商品或提供劳务实现的收入，按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”，相应冲减当期(月)的销售退款或销售折扣。上述销售业务涉及增值税销项税额的，也应进行相应处理。
当超额支付客户公司的款项时：
借：银行存款贷：应收账款将被银行承兑退回多缴贷：应收账款贷：应收票据比如客户进公司10万元，实际成交8万元：银行存款10万元：应收账款10万元：应收账款8万元：主营业务收入8万元：应收账款2万元：应收票据2万元
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