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2023-03-30 17:28:15
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生产企业期末账务处理生产企业财务部根据当月生产及物料采购情况，在月末核算各原酒成本、半成品成本及产成品成本。为减少期末工作量，通常采用财务软件的库存管理及存货核算模块进行处理；2.期末税费计提(1)消费税：根据本月销售情况核算销售吨数，计提从价及从量消费税，从价消费税按最低计税价格计算即可；(2)增值税：根据销售情况计提增值税销项税，根据本月增值税专用发票认证情况核算增值税进项税；(3)城建税及教育费附加(4)所得税计提
答：（1）小规模纳税人到税局增值税专用法票的账务处理借：应收账款——某公司贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（2）缴纳增值税的账务处理借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（3）缴纳附加税的账务处理借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税贷：应交税费——应交地方教育费附加贷：应交税费——应交教育费附加借：应交税费——应交城市维护建设税借：应交税费——应交地方教育费附加借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款
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