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2023-03-30 17:28:19
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你去年提过吗？应计分录
借：管理费
销售成本
生产费用
生产成本
贷款：应付职工薪酬-奖金
1.支付奖金时。
借：应付职工薪酬-奖金
贷：应交税费-个人所得税
库存现金
:权责发生制借方：管理费用(或销售费用、制造费用、生产费用等。)-奖金贷款：应付职工工资；应付工资贷款：银行存款；银行存款(或手头现金)和工资一样。但是要按照年终奖申报个税。
应计工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/员工工资/工资总额贷：应付员工工资/工资总额发放工资时会计分录：
借：应付职工工资/工资总额贷：其他应收款-社会保险费(个人缴纳)
其他应收款-公积金(个人缴纳部分)
应交税费-应交个人所得税
1.当奖金被收回时
借：管理费-奖金(注明管理部门)
借方：营业费用-奖金(注明销售部门)
贷款：应付工资-工资(奖金)
2.发放时借：工资-应付给员工的工资(奖金)。
贷：应交税费-个人所得税
贷款：库存现金/银行存款年终奖也是工资，还要交个税。
所以做分录和发工资一样。只是不需要额外支付五项费用。
扩展信息：
交易发生时，根据交易取得的原始凭证(指收款发票)编制会计凭证(指传票)，然后根据会计凭证确定各会计科目的用途及其金额，按照交易发生的顺序逐一填入日记账。这项工作被称为“日记条目”。用来记录分录的账本称为日记本，也称序时本、分录本、原始记录本。
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