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2023-03-31 08:54:40
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分公司不是独立法人,其账务可以不单独核算,而并入总部处理,分公司作为内部核算单位,只做往来账。可设置“内部往来”的会计科目,处理内部往来款。例如,收入分公司会计处理:借:库存现金 等 贷:内部往来—收入上交总部收入款时借:内部往来—收入 贷:库存现金 等总部会计处理:借:内部往来—收入 贷:主营业务收入收到分公司上交款时借:库存现金 等 贷:内部往来—收入如果分公司不独立核算,其装修费等直接由总部进项会计处理,分公司不作处理,把相关单据交总部。分公司的支出借:内部往来—支出 贷:库存现金 等收到总部拨款借:库存现金 等 贷:内部往来—支出固定资产也一样,分公司不作处理,只登记固定资产卡片或登记内部台账。可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级明细科目。
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