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根据现金支票凭证应借：现金，贷：银行存款
在企业结算货款和材料款时，有时采用转帐支票或现金支票进行结算，当开具支票转交给收款方时，企业会计处理为：借应付帐款一一xxx单位，贷银行存款。转帐支票从签发日算起，日期首尾算一天，节假日顺延，有效期共10天。如果支票未在有效期内付出，那么退回支票时，会计分录：借银行存款，贷应付帐款一一xxx。然后，重新开具，再作分录。
1、现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票，由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；2、企业在同城支付货款的情况，一般使用的是现金支票和转账支票，跨城支付一般用银行汇票等，这些支付都是通过存入银行的存款进行付款，因此现金支票支付货款的会计分录如下：（1）如果支付以前欠的货款，借：应付账款贷：银行存款（2）如果是支付预付的货款，借：预付账款贷：银行存款（3）如果支付购进货款，借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
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