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2023-03-31 08:54:51
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增值税抵扣后记账：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
增值税是税外的。不计入成本。
税前销售业绩-费用(不含增值税的费用)-税金及附加=利润
“应交税费”属于“负债”科目。
应交税费：是指企业根据一定时期内取得的营业收入和实现的利润，按照现行税法，采用一定的计税方法，应缴纳的各种税费。
应交税费种类：1。应付增值税；2.营业税；3.企业所得税；4.土地增值税；5.契税；6.耕地占用税；7.城镇土地使用税；8.城市维护建设税；9.额外教育；10.文化事业建设费；11.额外的当地教育；12.税收；13.社会保障费用
应纳税款按权责发生制原则确认和计提，在未缴纳前暂时留在企业，形成负债(应上缴国家但尚未上缴的税款)。
企业一般应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算。
贷方登记本科目应缴纳的各种税费，借方登记已缴纳的各种税费，期末贷方余额反映未缴纳的税费；如果期末借方余额反映多缴或未付的税款。
企业所得税预计在每季度结束后预缴。然后在年底清算后，缴纳全年的所得税。
比如一季度收入50万元，总成本45万元，那么今年利润5万元，算出的所得税是 万元。
会计分录：借：所得税12500，贷：应交所得税-企业所得税12500。
第二个月缴纳所得税12500元，
借：应交所得税——企业所得税12500，贷：所得税12500。
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