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2023-03-31 08:55:00
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您好，没有取得发票的话，汇算清缴的时候需要纳税调整
关于这个问题回答如下：1.开票和确认收入企业会计准则并没有要求必须保持一致。实务中确实存在大量提前开票的问题。因此实务中需要把握以下原则。一是增值税按增值税纳税义务发生时间确认增值销项税额或者增值税简易计税应交税额。二是会计核算收入确认按企业会计准则或者小企业会计准则。三是企业所得税如果会计核算与企业所得税收入确认有差异的，按企业所得税法及相关政策规定在年度企业所得税汇算清缴时调整。2.根据你的描述，你已经开具发票，说明增值税纳税义务已经发生，就应该确认增值税销项税额或者增值税简易计税应交税费。不过你的商品控制权并没有发生转移，因此会计核算无需确认收入，企业所得税也无需确认收入。3.正确的会计处理是；借：银行存款贷；合同负债（执行新的收入准则）或者预收账款应交税费—应交增值税（销项税额）或者增值税简易计税应交税费—增值税简易计税
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