全资子公司成立如何做账(全资子公司与母公司怎么核算)

内容摘要：全资子公司和母公司实际上是独立纳税的，因为子公司和母公司是独立的法人实体。但年末母公司及其全资子公司要进行合并...

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全资子公司和母公司实际上是独立纳税的，因为子公司和母公司是独立的法人实体。但年末母公司及其全资子公司要进行合并报表。嗯，合并报表就是冲减所有者权益利润，把子公司的营业收入和成本全部纳入母公司统一核算。但合并报表只是对股东或外界的一种核算，税务局没有必要合并报表。

尽量避免母公司和子公司的账一起做。

母公司和子公司是两个独立的法律主体，体现在各自独立的法律人格，对外承担法律责任，独立进行财务核算。所以母公司和子公司一般都有自己的管理和工作团队，尤其是财务团队，相互独立。

子公司角度的会计处理：宣布分配时，

借：利润分配-未分配利润，

贷：利润分配-应付股利。

借：利润分配-应付股利，

贷：应付股利。

当实际向外界分红时，

借：应付股利，

贷：银行存款。

母公司视角下的会计处理；

当子公司宣布股息时，

借：应收股利，

贷款：投资收益。

当股息实际收到时，

借：银行存款，

贷款：应收股利。

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全资子公司是母公司100控股，按要求要做财务合并报表。

母公司的会计处理：

借：长期股权投资XXX贷：无形资产XXX或借：长期股权投资XXX营业外支出XXX贷：无形资产XXX子公司会计处理：

借：无形资产XXX贷：实收资本XXX资本公积-资本溢价XXX

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