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2023-04-03 11:02:13
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企业职工采暖费报销先计入应付职工工资-福利费，再分摊到费用中。
采暖费计入应付职工工资，是企业会计科目中的负债之一，是企业根据有关规定应付给职工的各种工资。会计科目能够连续、系统、全面地核算和监督经济活动引起的各种会计要素的变动，可分为资产科目、负债科目、共同科目、所有者权益科目、成本科目和损益科目。
借：管理费用(或销售费用、生产费用、制造费用、在建工程等。)-福利费：应付职工薪酬：应付职工薪酬：银行存款(或库存现金)
这里需要注意的是，应付给员工的工资是一个往来账户，一个负债账户，而不是陈本账户或损益账户。
如果在“应付职工薪酬”科目中不处理，就会虚增利润，虚增负债。
这是违反会计准则的。
数额不大的，直接计入“管理费用——办公费或取暖费”科目。数额较大的，计入“待摊费用-采暖费”科目，按月摊销。
1月1日开具的发票将直接入账，单独建明细账；取暖费可以计入福利费。
季度、半年度或年度付款将首先计入待摊费用，然后按月分摊。
取暖费用于职工住宿和办公的，分别计入管理费用——职工福利费和办公费。条目如下所示：
1.发工资时借：应付职工工资-职工福利费贷：库存现金。
2.计提时借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利费。
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