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2023-04-03 11:02:17
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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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借：预付款——广东卡通预付500。
信用：500现金。
拿到收费发票。
借：500用于管理或销售费用。
贷：3354预付账户，广东卡通预付500。
清楚的
充电时：
借：现金或银行存款等科目2000。
借：营业费用-推广费或其他1000元
信用：预付3000元。
会员的消费1000元：
借：预付1000元
贷款：主营业务收入1000/ 元。
应交税金-应交增值税(销项税额)1000*6/
某餐厅新年举办会员充值赠送活动，会员只要充值2000元就可以赠送1000元余额。已知餐馆为增值税一般纳税人，适用6的增值税税率。
公司的伙食费应通过“应付职工薪酬”科目核算，计入福利费。可以在发生时直接计入当期福利费。
支出时间：
借：应付职工薪酬-福利贷：月末结转库存现金/银行存款：管理费用(或销售费用、制造费用等。)-福利贷款：应付职工工资-福利费。
一般充值的钱不能确认为收入，属于单位职工个人所有的预付款。充值时，记入“预收账款”或“应付账款”账户，即：
借：银行存款或现金，贷：预收账款或应付账款；刷卡后属于食堂收入，可以转化为收入，即：
借：预收账款或应付账款，贷：粮食收入。
这不是费用，所以不应该上缴国库。按规定应上缴国库的，应贷记“应付财政资金”科目，财政资金转回时，应记“粮食收入”。
借：管理费
贷款：银行存款
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