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《财政总预算会计制度》第五十六账户指令:211号账户临时存款1。本科目核算各级财政暂付、暂收和收到的不明款项。2.收到临时存款时，借记 "国库存款amp和 "其他金融存款并贷记各科目；返还或转换为收入时，借记本科目，贷记 "国库存款 "， "其他金融存款或相关收入账户。3.本科目贷方余额反映尚未结清的临时存款金额。4 .本科目应按资金性质、债权单位或资金设置。212号账户与上级1。本科目核算需与上级财务结算的金额。2.记入 账户的借方国库存款 "or "上层解决方案支出和并在上级财政借款或系统结算发生时贷记该账户；偿还贷款、转入上级补助收入或系统结算应由上级补充时，借记本科目，贷记 "国库存款 "和 "补贴收入 "。3 .本科目贷方余额是本级财政欠上级财政的款项；借方余额是指上级财政欠同级财政的款项。4.本科目应及时清理结算，年末未结算的余额结转下年使用。5.这个账户是活期账户。如果有借方余额，在编制 "资产负债表和财务报表。在有资金预算交易的地区，可以根据资金性质设置单独的总账。
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