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2023-04-13 15:44:05
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你好！我很高兴回答你的问题。
1.如果第一季度利润额在弥补以前年度亏损后仍有余额，则需要缴纳企业所得税，会计分录为：
借：所得税，贷：应交税金——应交企业所得税；
2.如果第一季度利润额弥补上年亏损后没有余额，则无需缴纳企业所得税。这时候就不需要做会计分录了。
弥补亏损只是所得税申报表上出现的一个项目。
希望能帮到你。谢谢[微笑]
上季度盈利是本季度亏损，季报是两个季度的平均值。
按照现行的企业会计准则，母公司对子公司的核算是按照成本法进行的，也就是说子公司的亏损不需要在母公司的单独账簿中反映。但如果子公司亏损严重，甚至资不抵债，母公司就需要考虑在单个账面计提长期投资减值准备。
季末，企业亏损，本年利润显示在借方，而利润表利润为负，企业所得税申报为0。
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