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2022-07-18 08:48:11
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计提时,
B:其他应收款——个人——用于支付社会保险
D:其他应付款——社会保障统筹
当支付:
借款:其他应付款——社会保障统筹
D:银行存款
收到他人预付款时:
借:现金
C:其他应收款-个人-代表社会保险
正常的社会保险费会计处理vs社保减值会计处理
◆正常情况下办理社保账户
(1)社保提款(部分由公司承担)
借款:生产成本、费用
D:支付给员工——社会保障
(2)社会保障的提取(部分由个人承担)
借款:应付员工补偿——工资
贷款:其他应付款项(个人部分)
③缴纳社保
借款:员工补偿金—社会保险(部分由公司承担)
其他应付款项(个人承担)
职员:手头现金/银行存款
◆社保减免的会计处理
1. 单位收到退回的2020年2月社会保险费后，按照退回的金额收回已缴纳的社会保险费。条目参考如下:
借方:支付给员工的工资——养老金、医疗保险和其他保险(部分由公司承担)
C:费用、生产成本等
B:银行存款
贷款:给员工加薪养老、医疗等(公司承担部分)
2. 未缴纳的社会保险费，免收或者免收，不得提取入账，或者按收取金额的二分之一提取入账。条目如下:
借款:管理费用、生产成本等
借款:应付员工工资—工资(含个人社会保障部分)
应付员工薪酬——养老保险、医疗保险及其他保险(由单位承担的部分按一半后金额入账，不计入本项)
借方:其他应付款——养老金、医疗等(个人承担部分)
应付员工工资——养老金、医疗等(公司承担的部分，半免后金额入账，不涉及此项)
D:银行存款
3.如已付款，按当地部门规定的退款和授信方式确定处理方式:
(1)对于扣除后的期间，无需会计处理，“应付职工补偿——养老金、失业、工伤”可以自然抵销;
(2)当地部门确认返还后，在实际收货时，做以下账务处理:
B:银行存款
C:为员工支付——养老金、失业、工伤
关于公司帮助他人缴纳社保要先做张回答这里，虽然公司是帮助职工缴纳社保的单位，但是有数量上的限制或者其他融资方式最好对缴纳社保的具体要求进行清楚的了解，避免缴纳社保不符合会计法的相关规定，触犯法律。
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