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2022-07-19 09:08:09
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员工有时需要帮助企业垫付一些费用，然后拿着发票找公司报销，当员工垫付公司的费用时，作为企业的会计人员该如何做会计处理?今天好顺佳就为大家介绍一下如何为员工办理会计分录，为公司垫款。学生也可以扫描文章底部的二维码，加入群聊，与其他同学讨论。偶尔也会有干货的好处。
员工有时需要帮助企业垫付一些费用，然后拿着发票找公司报销，当员工垫付公司的费用时，作为企业的会计人员该如何做会计处理?今天好顺佳就为大家介绍一下如何为员工办理会计分录，为公司垫款。学生也可以扫描文章底部的二维码，加入群聊，与其他同学讨论。偶尔也会有干货的好处。
1. 员工提前支付公司费用时:
B:管理费用/销售费用/制造费用等
C:其他应付款
2. 公司报销:
B:其他应付款
C:手头现金或银行存款等
3.在帮助客户提前付款时:
Borrow:应收账款——客户
C:银行存款/手头现金
4. 当客户退还预付款时:
B:银行存款/手头现金
C:应收账款——客户
5. 当员工自己支付出差费用时:
B:行政费用——差旅费
C:银行存款/手头现金
返回报销时:
借方:其他应付款—XX名员工
职员:手头有现金
其他应付款项，是指与企业主营业务不直接相关的其他单位和个人的应付或临时收到的资金。主要包括包装费、押金、固定资产租金、罚金、滞纳金、违约金等。
它的他的应付款项属于负债类科目，企业应通过“其他应付款项”科目核算“其他应付款项”的增减变动和余额，并根据其他应付款项的项目和其他单位设定明细科目明细核算。期末的贷方余额反映企业的其他应付账款。
公司如何偿还垫账
1. 当企业为客户付款时:
借方:其他应收款——客户姓名
D:银行存款
2. 收取填充款时:
B:银行存款
C:其他应收款——客户姓名
3.员工为企业支付费用并取得相应发票时:
借记:管理费用(按费用部门计入相关项目)
应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)
C:其他应付款——员工姓名
4. 偿还预付款时:
B:其他应付款——员工姓名
D:银行存款
企业代客户发生的费用或员工代企业发生的费用，应当按“其他应收款”的二级账户或“其他应收款”的二级账户核算。
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