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2022-07-21 09:34:50
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企业代扣代缴税费退还，财税如何处理？
根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第9号）第十七条的规定，扣缴义务人应当缴纳代扣税款2的手续费。也就是说，企业代扣代缴个人所得税，可以获得2的手续费。 ?
1. 不是所有公司都能认领！需要满足三个条件
财政部、、中国人民银行于年印发《关于进一步加强代扣代缴、代收代缴办税服务费管理工作的通知》（财兴[]365号） .
要获得 IIT 费用退款：
1、遵守“三代”（代扣代缴、代收代缴、委托代收）的法律规定。
2、金融体系健全，税控纳税方便，能够独立承担民事责任。
3、有熟悉税收政策的专门税务人员。
对于绝大多数企业而言，只要企业是法定扣缴义务人，并按照规定履行代扣代缴个人所得税义务，就可以按照规定申请退还手续费。
但是，有三种情况不能退还手续费：
1、企业未按照法律、行政法规或者委托催收协议履行代扣代缴、代收代缴义务的。
2、扣缴义务人代扣代缴的个人所得税税款，经税务机关查明的，不向扣缴义务人缴纳。
3、因公司自身原因，三年内税务机关收到“三代”税务手续费的，税务机关将停止缴纳该手续费。
二、条件满足！怎么拿到这笔钱？
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国家令第707号）第三十三条的规定，税务机关应当按照税法第十七条的规定向扣缴义务人支付手续费。个人所得税法，需填写申报表；扣缴义务人应当持返还表，按照国库管理有关规定办理国库返还手续。
申请时间：一般每年3月底前
申请年份：最近一次然而，每年
怎么处理：
1、携带税务局要求的全部材料到税务局办理。
2.登录网上办税服务大厅进行网上办理。
3.不同地方的处理方式和所需材料可能会有差异。详情请咨询当地税务机关。
笔记：
1、需在税法规定的期限内办理。一般情况下，到期日后将不再补缴。
2、税务机关不能及时缴纳的，应在一个季度内说明并结清，最长不超过6个月。
因税务机关原因，企业有权要求税务机关按规定及时缴纳手续费。
第三，钱到了！有没有关于如何使用它的规则？
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》和《关于进一步加强代扣代缴办税工作的通知》（财兴[]365号），有3点来解释：
1、扣缴义务人收取的扣缴费用可用于提高办税能力，奖励办税人员。
2、单位取得的手续费收入应单独计算，计入单位“三代”管理费用收入，也可适当奖励相关工作人员。
3. 注：不同的费用会有不同的税务处理方法。
四、作为会计，这笔钱应该怎么入账？
1、报表填写：计入“其他收入”科目。
企业作为个人所得税的扣缴义务人，应当根据财政部会计司2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式的解释》：
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定收取的代扣代缴手续费，作为与日常活动有关的其他项目，计入利润表的“其他收入”项目。
1. 举例说明会计分录。
例：某企业为一般纳税人，已获退还个税手续费 万元。
1. 收到的退款：
借：银行存款21200
贷：其他收入 20000
应纳税额费用 - 应付增值税 - 销项税 1200
2、公司给予财务部税务员1万元奖励：
借：10000 应付员工工资
贷款：10000银行存款
5.重要提醒！不要小看这笔钱，有3个涉税待遇！
1.发给涉及代扣代缴个人所得税的免征个人所得税的。
（一）《财政部、关于个人所得税若干政策的通知》（财税字[1994]20号）规定，个人办理代扣代缴税款，应当取得按规定办理扣缴手续。暂时免征个人所得税。
（二）关于代扣代缴个人所得税费用的通知
特别提醒：
企业变更该手续费用途，分配给非关联人员代扣代缴个人所得税的，应计入职工当期工资和工资，计算征收个人所得税。
2、这笔钱要缴纳企业所得税。
（一）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业所得款项应计入企业总收入年，按规定缴纳企业所得税。
（2）与该项收入相关的合理费用，可以在所得税前扣除。例如，对征税人员的奖励可以从税前工资和薪金中扣除。
（三）企业取得钱款但未实际分配的，需足额缴纳企业所得税。
3. 这笔钱需缴纳增值税。
（一）根据12366纳税服务平台的答复，个人所得税手续费退还属于经纪代理服务，应缴纳增值税。
因此，这笔钱应按“经纪代理服务”项目征收增值税，一般纳税人为6，小规模纳税人为3。
(2) 各地政策可能存在差异。具体情况可向当地12366或主管税务机关确认是否代收。
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