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2022-07-28 08:39:29
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做记账需要纳税吗
负发票导致纳税金额减少，该怎么办?
我是济南地区的一家代理记账会计公司。我这个月报税时遇到了一个特殊的问题。现在我将简要地解释这个问题。
案例背景:2022年3月31日前，小规模纳税人开具增值税专用发票可选择税率为1%或3%，2022年4月1日起，小规模纳税人开具增值税专用发票将不再享受税率为1%的优惠。
A公司于2022年3月开具了不含税增值税:，税额为增值税专用发票，税率为1%。由于开票信息不正确，此发票将于2022年4月红刷，开具不含税金额为，税率为1%的红字母发票，开具开票信息正确的正专用发票，税率为3%。
A公司第二季度的发票汇总如下:
系统自动获取的发票金额是没有问题的。本期不含税专用发票销售额为，自动计算应纳税额为:* =，与税控设备显示的实际销售税不一致。
发现不一致后，我查找原因，发现4月份开的负负专用发票税率为1%。当系统自动计算应纳税额时，2%的税收优惠无法抵扣。这就造成了美元的差额。
手动更改报关单，更改增值税减免纳税申报表，填写减税项目、减税代码和项目选择:0001011608。湖北省以外小规模纳税人，增值税按1%税率征收。在第2栏、第3栏、第4栏分别填写2%不含税金额的负向专用发票。更改增值税申报表第18行主要形式，并将本期应纳税额减免税填写为，计算后显示本期应纳税额为，与税控设备汇总信息完全一致。
如下图所示:增值税纳税申报表
增值税返还的主要形式:
但是由于填写的金额是负数，电子税务局系统不允许保存申报表。
目前，济南市各区税务局都有自己的微信公众号，具有代码处理功能。通过实名认证，企业可以办理电子税务局在代码上无法办理的工作。由于特殊情况，只能由税务局工作人员，在税务三系统中正确输入报关单。经过咨询税务局，确认可以在代码上做报表修正。
将正确的申报单打印出来，一页一页盖章后加盖公章，上传代码到系统中做，税务局工作人员收到后进行更正，完成后税务局电子登录缴纳相应的税款。问题解决了。济南代理记账公司
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