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2022-08-01 09:23:02
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代理记账公司收取的代理记账费用为主营业务收入，会计分录如下:
B:银行存款
C:主营业务收入-会计费用
R:应纳税额-应纳税额-销项税额
“主营业务收入”账户用于计算企业在销售商品、提供服务等日常活动中取得的收入。在“主营业务收入”科目下，应当根据主营业务类别设置明细账。该账户期末不得有余额。
附加信息:
企业销售收入的确定应当遵循权责发生制原则。企业应当在商品和服务生产出来并收到价格或者取得要求价格的证据的同时确认销售收入的实现。
(1)采取发货销售方式，无论产品(货物)是否出具，只要已收到货款，发票和提货单已移交给买方，即作为销售收入的实现。
(2)采用预付款销售方式，在收到采购单位预付款后。产品(商品)已在实现销售收入时交付。
(3)采用赊销和分期付款销售，以实际收到的价格或合同中当期应收的价格确认销售收入的实现。
(4)采取催收承诺或委托银行催收销售，在交付产品(货物)后完成催收手续，确认销售收入的变现。
⑸采用托运方式，在收到单位的托运清单时，确认销售收入的实现。
加上⑸采用的托运方式分为两种情况，一种是买账佣金，应与经销商签订相关凭证计入企业收入;另一种是关联公司的履约费。当收到寄售单位的销售清单时确认为销售收入的实现。
⑹采用商业汇票结算销售方式，以收到买方开具并承兑的商业汇票，确认销售收入的实现。
采用自营出口销售模式，陆运获取货物收据或铁路运单;海运获取出口已装船提单;空运获取运单，并向银行办理出口提单，确认销售销售收入的实现。
⑻采用委托外贸代理出口销售的方式，接收外贸企业代理的运单和银行对账单凭证，确认销售收入的实现。
(九)采用加工制造大型机械设备、船舶和为其他单位提供劳务的销售模式，持续时间在一年以上的，销售收入按完成进度或者实际完成的工程金额确认。
企业的下列行为将视同销售，也应按规定视同应纳税销售收入处理。
答:1。采购原材料/商品
借用:原材料/加工材料/库存商品
应纳税额—应纳税额增值税(进项税额)
C:银行存款/应付账款/应付票据/预付款项等
2. 生产和接收材料
借:生产成本
的制造成本
管理费用
接待员:原材料
3.工资分配
借:生产成本
的制造成本
管理费用
C:应付给员工的工资
4. 提取福利费
借:生产成本
的制造成本
管理费用
贷款:支付员工薪酬-福利
5. 支付工资
借款:应付的员工补偿-工资
出纳员:银行存款(手头现金)
6. 平时车间费用
借:制造费用
职员:手头有现金
7. 月底结转
借:生产成本
接待员:制造费用
8. 结转成品
借:库存商品
接待员:生产成本
9. 销售货物
借项:银行存款(应收账款、应收票据)
C:主营业务收入
应纳税额——应纳税额增值税(销项税)
10. 销货成本结转
B:主营业务成本
C:有现货
11. 纳税
借:税收和附加费
贷款:应缴纳的税费——城市维护建设税
要交税费、教育费额外吗
应付税收——地方教育附加费
12. 结转工厂费用
B:今年的利润
C:管理费用
13. 借款利息
1)支出
借:财务费用
出纳员:银行存款(手头现金)
(2)收入
借记:银行存款(手头现金)
D:财务费用
14. 结转各项收入
借款:主营业务收入
其他业务收入
投资回报
营业外收入
罗杰斯:今年的利润
15. 结转各项费用
B:今年的利润
C:主营业务成本
其他业务支出
主营营业税及附加
管理费用
销售成本
财务费用
营业外支出
16. 缴纳所得税
借款:所得税费用
丙:应纳税额-应纳税额所得税
17. 结转所得税
B:今年的利润
丙:所得税费用
18. 结转净利润
(1)利润
B:今年的利润
C:利润分配
(2)损失
B:利润分配
罗杰斯:今年的利润
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