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2022-08-01 09:25:08
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原标题:企业代扣代缴手续费返还，财税处理怎么办?
根据《中华人民共和国个人所得税法》(第0号令第9号)第十七条:扣缴义务人按代扣代缴税款的2%缴纳手续费。也就是说，企业代扣代缴个人所得税可以获得2%的手续费。6 - 9欧元
一、不是所有企业都能收到!需要满足三个条件
2005年，财政部、国家税务总局、中国人民银行发布了《关于进一步加强代扣代收税收手续费管理工作的通知》(财行[2005]365号)。
获取个人所得税服务费申报表:
1. 符合“三代”(代扣代缴、代收代缴、委托代收)的法定范围。
2. 财务制度健全，控税纳税方便，能够独立承担民事责任。
3、有熟悉税收政策的专业税务人员。
对于绝大多数企业来说，只要企业是合法的扣缴义务人，并按照规定履行个人所得税的扣缴义务，就可以按照规定申请退还服务费。
但是，有三种情况下，您将无法获得佣金退款:
1. 企业未按照法律、行政法规或者委托协议的规定履行代扣代收义务。
2. 对税务机关代扣代缴的个人所得税，不得向扣缴义务人支付手续费。
3、由于企业自身原因，不到三年税务机关领取“三代”税收提成的，税务机关将停止支付提成。
二、条件满足!我怎么拿到钱?
税务机关依照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国家令第707号)第三十三条的规定，对依照个人所得税法第十七条的规定支付给扣缴义务人的手续费，应当填写退还单;扣缴义务人凭退还单，按照国库的有关规定办理取款手续。
申请时间:一般为每年3月底前
申请年份:去年然而,每年
处理方法:
1、带着税务局要求的所有材料，到税务机关办理。
2. 登录网上办税服务厅进行网上办理。
3.各地办理方式及所需材料不同，详情请咨询当地税务机关。
注意事项:
1、需要在税法规定的期限内办理的，延期后一般不补充。
2. 税务机关不能及时缴纳的，应当在一个季度内(不超过6个月)作出说明并结清。
因税务机关的原因不能缴纳或者少缴的，企业有权要求税务机关按照规定及时缴纳手续费。
三、钱到账!使用它有什么规则吗?
根据《个人所得税代扣代缴申报管理办法(试行)》和《关于进一步加强代扣代收管理工作的通知》(财行[2005]365号)，有三点:
1. 扣缴义务人收取的代扣代缴服务费，可用于提高办税能力，奖励办税人员。
2. 单位取得的佣金收入应当单独核算，计入单位收入，作为“三代人”的管理费用。对相关人员也可以给予适当的奖励。
3.注:不同支出有不同的涉税处理方法。
四、作为会计，怎么做钱账?
1. 报表填写:列入“其他收入”会计科目。
企业作为个人所得税扣缴义务人，根据2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年一般企业财务报表格式问题的解释》:
依照《中华人民共和国个人所得税法》收取的代扣代缴税款，应当与日常活动有关的其他项目一并列入损益表“其他所得”项。
1. 会计分录说明。
例如:某企业是一般纳税人，收到了 万元的个税服务费退税。
1. 收到退税:
B:银行存款21200元
C:其他收入2万
应纳税费用-应缴增值税-销项税1200
2. 公司给财务部税务办事员1万元:
借款:应付员工工资10000
D:银行存款1万
5、重要的提醒!不要低估这笔钱，有三种税收待遇!
1. 对代扣代缴个人所得税的人员免征个人所得税。
(一)《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》([1994]20号)规定，办理代扣代缴税款手续的个人，按规定取得代扣代缴服务费，免征个人所得税。
(2)根据《国家税务总局关于对储蓄存款代扣代缴利息所得免征个人所得税的通知》(国发[2001]31号)，对在储蓄机构从事代扣代缴工作的税务经办人员取得的代扣代缴利息所得免征个人所得税。
特别提醒:
如果企业将这笔手续费改为使用，用于代扣代缴个人所得税的非相关人员，应纳入员工现行工资计划征收个人所得税。
这笔钱要缴纳企业所得税。
(一)根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，将企业的款项计入年度收入总额，并按照规定缴纳企业所得税。
(2)与该收入相关的合理费用可以在所得税前扣除。例如，税收优惠可以作为税前工资支出扣除。
(3)企业已取得资金但未实际发放的，需全额缴纳企业所得税。
3.这笔钱要缴纳增值税。
(1)根据给出的答复税收服务平台12366年国家税务总局个人所得税委员会的回归是一个经纪代理服务,并应支付增值税。
因此，这笔钱应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%。
(2)各地政策可能存在差异。具体情况可向当地12366或主管税务机关确认是否已征税。回到搜狐查看更多信息
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