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原标题：干货 | “三步走”教你防范日常报销发票风险
最近有很多关于发票的税务新闻，全面推行增值税电子发票，广州首个电子发票区块链平台——税链。
说到发票，不得不提一个让人头疼的问题——报销人员缺乏税务风险，只注重报销。税务机关检查发现该公司有异常发票。第一个找到的人是财务人员。优秀的财务人员，首先要避免成为“后盾”。
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“异常凭证”？ “发票失控”？
首先，在什么情况下取得的发票属于“异常凭证”？什么是我们常说的“失控发票”？
以下四种最常见的情况属于发票失控，我们要提高警惕：
1.发票开具后，开票人未按时申报纳税，但下家已经扣除进项税，增值税链条断裂，州税丢失。
2、增值税专用发票丢失或过期。取消专用发票认证后，这种情况比较少见。
3、纳税人虚开发票逃跑，这是实践中比较常见的情况。涉税金额超过1万元的，还需追究刑事责任。
4、登记失控发票的税务局登记信息有误。有，但不多。
首先，要知己知彼，首先要了解犯罪分子的虚假开启方式。假发票往往是在发票查验平台上验证为真，所以不能单凭发票查验结果。随着科技的发展，不法分子采取了“真开假票”、“大头小尾”等隐蔽手段。
虚开发票的隐蔽手段
1. 隐瞒虚开发票的手段——假开真发票
总而言之，如果没有业务往来，先到税务局开正规发票，然后给别人开发票，赚取差价。
例如：某贸易公司进货100万元，卖出100万元，其中已开发80万元门票，20万元。由于客户是个人，无需开具发票，所以多出的20万元将用于部分缺票单位开具发票，所赚的手续费（俗称“好顺佳费”）放在你的口袋里。
二、假发票的隐瞒——大头小尾
有一些不法团伙，注册大量“空壳”公司，收取税务部门大量发票，通过发票软件漏洞开“大脑袋”。 “小尾巴”发票。
例如：某通信科技公司为A公司违规销售商品开具了20万元的发票，并向A公司收取了3%的手续费（6000元）。通过计费和报告系统的漏洞，通信科技公司以13%的税率只支付了1300元10000元，轻松赚了5000元的差价。
我理解这些套路，但有时我无法阻止它们。我们关心的是，在无意中获得了对方的虚假发票后，如何证明我们是“善意”获得的？我怎样才能确保我不参与？
通过一个案例，或许你能有所启发。
案例分析
【检验案例】
2020年3月，一家贸易公司在向税务机关购买100张增值税专用发票后，立即“失手”。蓝天公司向白云公司销售货物时，向贸易公司购买了10张空白增值税专用发票，以蓝天公司的名义开具给白云公司。税务机关经查明，白云公司向蓝天公司虚开增值税专用发票。事实不得而知。
【税务分析】
1、蓝天公司与白云公司确实有实物交易
2、专票上注明的卖家名称确实是实际卖家，蓝天公司，开票项目、金额、数量也与双方签订的合同、结算等信息一致。
3、没有证据表明白云公司知道蓝天公司开具的增值税专用发票是非法取得的。
【税务处理结果】
1、白云公司善意取得增值税专用发票。
2、白云宫企业抵扣的增值税进项税额应转出。今后，如果蓝天公司可以重新开具合法有效的增值税专用发票，仍可抵扣增值税。
3、白云公司诚信取得，不收取滞纳金。
因此，对于善意取得的白云公司，在各种文件的证明下，几乎不存在税务风险。
那么，如果无法证明，被税务机关判定为恶意收购，相应的后果是什么？
《刑法》规定：
虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；虚开税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五万元以下罚金。 50万元以上；不仅特别票，而且一般票也应承担刑事责任。
很多人认为开假票没关系，反正也不是用来抵扣增值税的。有这样的想法是很危险的！
《刑法》规定：
虚开其他发票（注：增值税普通发票、通用机印发票、定额发票等均属此类），情节严重的，处二年以下有期徒刑，拘役或者管制的，并处罚款；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
《中华人民共和国发票管理办法》也有相应的处罚：
你知道或者应当知道，发票私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止接收、签发、储存、携带，邮寄或者运输的，由税务机关处一万元以上的罚款，但不超过5万元；情节严重的，处5万元以上50万元以下罚款；有违法所得的，予以没收。
[提示]
在日常收发票的过程中，注意不要贪图方便。如对方无法开具发票，协助对方到税务机关代为开具。
不要相信在车窗和车门裂缝中收到的“代开发票”等名片。有些名片上还写有“保真”二字。这些是非法发票公司。
税务局不能委托任何公司或个人代为开具发票, 除税务机关外，从事代理业务属于违法行为，属于偷税漏税、偷税漏税的行为。
那么问题来了，既然发票被验证为真品，那么也有可能是假开的。作为采购方，如何构建综合防范措施？
“事前+事中+事后”应对方案
1. 供应商筛选与风险防范
Step1：交易前应对主要供应商进行必要的调查。
例如：检查供应商是否存在重大税务违规和拖欠税款；开业时间是否在半年内；办公地址在社区的一栋住宅楼内等。
推荐渠道：国家信用公示系统网站、企查查、启信宝、天眼查等。
Step2：在合作过程中，一旦发现供应商出现异常，应提高警惕，进一步调查，并可能要求供应商提供相关证明材料。
例如：提供公司信用信息查询记录、纳税信用等级查询结果（C、D级需谨慎）。有重大疑虑的供应商，暂停合作。
2、为确认每笔交易的真实性，需在原始凭证上签字。
因为原始凭证已经被很多人处理过，所以财务人员会去找财务人员。往往税务机关查出问题时，财务人员记不清究竟是哪个环节出了问题，也不可能追究其责任。
为防止财务人员“背锅”，应要求业务人员确认业务真实发生，并在原始凭证上签字。
三、重视获取和保存相关证据
证明“诚信”收购的关键是证明买卖双方之间存在真实的交易。
例如：检查专用发票上注明的卖家名称、印章、货物数量、金额、税金是否与业务数据一致。
需要保存的业务数据主要有：购销合同、仓库验收记录、货物入库记录、出具收据；买卖双方之间的邮件，商品照片等。
在遇到检查时，有条不紊地陈述事实的能力也很重要。税务机关一般会判断发行人和购买人业务人员和财务人员能够清楚地说明事实，以及各自的回答是否存在矛盾。
下面的案例说明了税务机关如何通过业务数据的不一致发现问题的反面。
【案例】????
经XX市XX区税务局检查，A公司开会费15万，发现有问题。 A公司提供相应的报销材料，包括：会议通知、会议费用专用票（核实为真）。但需增加15万元的纳税支出，并补缴滞纳金。问题是什么？
首先，考虑到当地的物价水平，对于一次股东大会来说，金额显然太大了；
其次，金额是整数，是大酒店发的。
巡查员从“金三”平台上轻松找到了开票方的联系方式，直接拨打了这家酒店的开票人员。听到是税务局打来的，她有些紧张，但紧张的时候，她立刻承认了。这张15万元的餐费储值卡是这家酒店专门用于对外接待的，根本不是会议费。
此外，A公司的资料也有瑕疵。会议通知上的地址与酒店实际营业地址与发票上的地址不符，且无参会人员签到表。即使发票被验证为真品，也无法证明该业务的真实性和合理性。
在实践中，这样的例子不胜枚举。比如会议通知是A酒店的名字，结果发票变成了另一家酒店的名字。充满缺陷的碎片很容易被税务机关发现。
概括
综上所述，防范日常账单报销风险，主要需要采取措施：
1、建立供应商筛选制度，对主要供应商进行必要的调查。
2、确认每笔交易的真实性，并要求业务人员在原始凭证上签字。
3.注意获取和保存相关证据。即使您不小心获得了一张假发票，您也可以用证据来证明您的清白。
资料来源：亿万富翁协会
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