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2022-08-04 08:55:49
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对非居民企业，其于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴。企业所得税的代扣代缴应如何核算？
代扣代缴企业所得税的会计分录
扣缴时：
借：应付账款及其他科目
贷：银行存款等科目
应纳税额——企业所得税
付款时：
借：应交税费——企业所得税
贷方：银行存款
代扣代缴是什么意思？
代扣代缴，是指有代扣代缴义务的单位和个人依法负责代扣代缴纳税人应缴税款的方式。
如何代扣代缴企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，对于未在中国境内设立机构、场所，或者已设立机构、场所但取得的所得没有实际联系的非居民企业其设立的机构或者场所，就其于中国境内的所得缴纳企业所得税。
根据《非居民企业源泉扣缴所得税管理暂行办法》第三条，非居民企业取得股利、红利等股权投资收益以及于利息、租金、特许权使用费的收益在中国。转让财产所得和其他所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，扣缴义务人为直接向非居民企业缴纳相关金额的单位或个人根据相关法律或合同。
企业所得税纳税人
企业所得税是对境内企业和经营单位在中国境内的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、合营企业、股份制企业和其他组织的生产经营所得和其他收入，现行适用的企业所得税税率为25。
温馨提示：个人独资、合伙企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
企业所得税需要结转吗？
企业所得税相关会计分录
1、按月或按季度计算预付收入税额：
借：所得税
贷方：应付税款-应付企业所得税
2 缴纳季度所得税时：
借：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
3. 新年4月30日前结清缴纳，每年应交所得税减去预缴税款，正数为应交税金：
借：年度损益调整前
贷方：应付税款 - 应付企业收入
4、年度最终结算税缴纳：
借：应付税款 - 应付企业所得税
贷款：银行存款
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