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2022-08-06 09:17:26
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根据有关规定,单位业务收支主要以人民币以外的货币计价的,可选择其中一种货币作为记账本位币,但编制的财务会计报告应折算为人民币。那么进出口企业应如何处理美元的收据呢?
1、收汇时,同时注册美元和人民币账户:
借记:银行存款 - 美元账户
贷方:应收账款-客户名称
2. 何时:
借:银行存款 - 人民币
财务费用 - 汇兑损益(包含在差价中)
贷款:银行存款(或应收账款)- 美元账户
3、如果公司每月调整一次外汇,需要根据汇率情况进行调整:
(1)当当前汇率低于账面汇率时,表示汇率下降:
①对于应收账款、银行存款等资产,如果项目造成损失的,将损失计入“财务费用”科目借方,分录如下:
借:财务费用-汇兑损益
贷方:银行存款(或应收账款)
\ n②对于应付账款等负债项目,也会减少支出,减少的部分计入“财务费用”科目的借方,并用红字填写。条目是:
借:财务费用-汇兑损益(红字)
贷款:应付账款
(2)当当前汇率大于账面汇率时,表示汇率已经上涨:
①资产类项目,相当于增值,增值部分可计入“财务费用”科目借记并用红字填写,分录为:
借:财务费用-汇兑收入(红字)
贷方:银行存款(或应收账款)
②应付账款等负债项目也会增加费用,增加的部分可以计入“财务费用”的借方,分录为:
借:财务费用-汇兑损益
贷方:应付账款
企业以外币形式向投资者收取的资金,无论是否有合同约定汇率,均不按合同约定汇率与即期汇率的近似汇率折算,而是按交易时的即期汇率折算日期。相应货币项目的记账本位币金额相等,不产生外币资本折算差额。
《会计法》规定,人民币为记账本位币。单位业务收支主要以人民币以外的货币计价的,可以选择其中一种货币作为记账本位币,但编制和报告的财务会计报告应当折算为人民币。
因为编制财务报表需要人民币计价,所以需要折算成人民币账户。
汇率选择:一般选择月初第一天或月底最后一天,法定节假日除外,汇率选择:外汇与人民币的中间价。
综上所述,外贸公司财务人员在收到美元时应采取上述会计处理,需要时刻关注当前汇率情况。
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(来源:跨界师妹)
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