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2022-08-10 09:38:07
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买酒款待、送礼是企业常见的业务，但很多会计不懂会计怎么办？税务处理是如何进行的？如何填写报关单？老会计太聪明了，不能这样处理！
1、公司购买酒水招待、送礼如何记账？
这里主要有两类企业，一般企业和商业企业，在核算上有一定的区别。
1、一般企业购买后即买即用。
2.商业企业，从库存商品中使用。
2、公司购买酒类招待、送礼时如何处理税收？
说完会计，再来说说税务处理。公司购买酒类用于招待和送礼时，会涉及增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
一、增值税处理
外包礼品用于娱乐，外包礼品用作礼品。增值税的处理方式不同，一种是不能抵扣的进项税，另一种应视为销售额。
如果购买的礼品被用作礼品，则视为销售。税法对销售额的确定有以下规定：
需要注意的是，礼品的公允价格在实践中经常被用于确定销售额。 , 购买价格。也就是说，购买时的进项税额和视为销售时的销项税额是一样的，最终这项业务不会产生增值税。
2、企业所得税的处理
公司购买酒类用于娱乐和馈赠，企业所得税应按销售额计算。
视同销售收入按公允价值确认。
这里一般采用商品的公允价值，即购买价格。
因为企业所得税被视为销售额，而会计不被视为销售额，所以税法和会计是有区别的。很多人不知道如何填写最终结算声明。这是一个常见的案例来说明。
例子：
某企业向客户赠送库存礼品。礼品购买价为6万元（不含税），适用税率为13%。
会计分录是这样写的：
购买时：
借款：60000 库存商品
应交税-应交增值税（进项税） 7800
贷：银行存款67800
用于送礼时：
借：销售费用-宣传费67800\n
贷方：存货60000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 7800
企业所得税应视同销售额，视同销售收入和成本，产生税金如有差异，请填写《A105010视同销售及房地产开发企业特定营业税调整明细》和《A105000》纳税调整项目明细》填写汇算清缴时。收入与推定销售费用相同，最终不影响税收调整金额，但仍需填写数据，因为商务招待费和广告费的基数包括推定销售收入，足额填写对企业有利。 .
三、个人所得税的处理
在税收待遇方面，我们制作了一个简单的地图供大家更好地理解。
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