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原标题：企业所得税已开始清缴。这次我单位需要回扣5万元。怎么做？
最近企业所得税已经结清缴纳了，朋友们也遇到了各种各样的问题，其中有一些是很典型的。今天就让我们一起来看看吧。
我单位这次需要退税5万元，怎么开户？
答：贵公司本次企业所得税汇算清缴需要退还的5万元，如何核算取决于贵公司执行的是《小企业会计准则》还是《企业会计准则》。会计科目不同。
情况一：
小企业会计准则：
1、先抵消之前应计的额外所得税：
借款：应交税款——应交企业所得税5万元
贷款：所得税费用5万元
2、实际收到退税时：
借：银行存款5万元
贷款：应交税-应交企业所得税 5 万元 10,000
笔记：
为简化会计核算，《小型企业会计准则》采用前瞻性适用法代替追溯重述法。
情况2：
企业会计准则：
1、汇算清缴后，每年应交所得税小于预缴税款
借款：应交税费-应缴纳企业所得税5万元
贷款：上年损益调整5万元
2、结转上年度损益调整
借：上年度损益调整5万元
贷款：利润分配-未分配利润5万元
注：如涉及计提盈余公积，也需作相应调整。
3. 提前退税较多时
借：银行存款5万元
贷方：应交税费-应交企业所得税 50,000
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