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2022-08-15 09:20:40
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法人不发工资不交社保。那个人是怎么开户的？可以抵税吗？
法人不支付工资和缴纳社保。那个人是怎么记账的？可以抵税吗？
我们公司的法人不发工资，而是交社保，那么这个社保的个人部分应该怎么入账呢？最终结算时，公司部分和个人部分都可以在税前扣除吗？
回答：
再次纠正，“法人”不是人，因为“法人”是指企业或社会组织等机构。
你口中的“法人”应该是指“法定代表人”，也就是“老板”。
另外，根据问题描述的上下文，应该是“老板”注册的企业为他购买了社会保险。虽然没有实际支付工资，但社会保险的个人部分也由企业承担和支付。因此，在这种情况下，“老板”实际上是支付了工资，但工资正好等于个人应承担的社会保障部分。
根据企业性质，可分为两种情况：
一、公司制度
公司制度可以在税前扣除“合理的工资薪金”，为公司“老板”支付的工资用于缴纳社保个人部分，可在税前扣除。
（一）缴纳社会保险费：
借：应付员工工资 - 社会保障单位部分
员工应付工资 - 社会保障个人部分
贷方：银行存款
说明：为“老板”缴纳的社保费，由单位承担的部分，可按规定在税前扣除。
（二）支付工资时扣除个人社保部分：
借：应付员工工资 - 工资
贷方：银行存款
员工应付工资 - 社会保障个人部分
应交税费 - 应交个人所得税
解释：
以上条目是公司所有员工发工资时一起做的，“老板”也需要在“工资表”上发工资，要支付的金额与社保中扣除的个人部分相同, 最终实际支付的金额为 0。
虽然“老板”实际上并没有领到工资，但他仍然需要个人所得税按照公司承担的“个人社保部分”金额进行申报。
2、个体工商户、个人独资企业、合伙企业
对于此类非法人企业的“老板”（投资人或所有者），按照规定，其“工资薪金支出”不得在税前扣除。但是，单位承担的部分社保和住房公积金可以依法扣除。
（一）缴纳社会保险费：
借：应付职工薪酬-社保单位部分
应付职工薪酬-社会保障个人部分（员工社会保障个人部分）
合伙人提款/业主提款等
贷款：银行存款
注：为“老板”缴纳的社保费，由单位承担的部分可按规定在税前扣除。
（二）支付工资时扣除个人社保部分：
借：应付员工工资 - 工资
贷方：银行存款
员工应付工资 - 社会保障个人部分
应交税费 - 应交个人所得税
解释：
以上条目由企业全体员工在支付工资时填写。需要体现从工资中扣除个人社保部分。返回搜狐查看更多
法人社保公司如何缴费
借：管理费用、销售费用、制造费用、生产费用 ——社会保险（企业承担的部分） 个人缴纳的社会保险1300：应付职工工资——工资330 借款：其他应付款——社会保险（个人承担的部分） 330 上缴社会保险时借款： 应付工资-社会保险（企业承担的部分） 970 其他应付款-社会保险（个人承担的部分） 330 贷款：银行存款/现金 1300
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