全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2022-08-15 09:32:38
1630
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
1 手头现金（银行存款）
从银行提取现金
借：手头现金
贷方：银行存款
提取手头现金或现金垫款
借方：其他应用 应收账款 - xx 成本或材料科目
信用：手头现金
2 应收账款
主要用于开发经营过程中的会计处理、开发产品的转让和销售、出租房屋的提供以及购买、接收和出租单位或个人提供劳务所收到的款项。
1、销售租赁商品房未收款
（附原件：采购协议销售发票或租赁发票）
借方：应收账款 - xx 公司或个人
贷款：主营业务收入
2、销售物资未收款
贷款：应收账款-xx公司
贷款：其他业务收入
取钱时：
借：银行存款
贷方：应收账款
3 坏账准备
借：资产减值损失
信用：坏账准备
发生坏账时
借：坏账准备
贷方：应收账款
收回已核销的应收账款
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷方：应收账款
4应收票据
指房地产开发企业转让、销售开发产品汇票所收到的商业收益。
销售商品房收到的商业汇票
借：应收票据 - xx 公司
贷：主营业务收入
商业汇票到期：
如果是免息商业汇票（附件：销售发票、双方协议）
借：银行存款
贷方：应收账款
如果是计息商业汇票
借：银行存款
贷款：应收票据 - xx 公司
5个预付账户
指房地产开发企业按照合同约定向承包方预付的工程及备料。 ”和“预付供应商付款”两个明细账目。
1. 向承包商预付款单位工程款及准备金款
（附件：缴费申请表、缴费单）
借记：预付账户 - 预付承包商付款
贷方：银行存款
支付给承包商用于提供材料的材料
借记：预付账户 - 预付给承包商的款项
贷：原材料
企业与承包商按月或按季度进行项目结算时
（附文件：工程价目表）
借：开发成本
贷方：应付账款 - 应付项目
同时，从应付的预付工程款和备料中扣除工程款。
借：应付账款 - 应付项目
学分：预付账户 - 预付承包商
用银行存款补余额
借：应付账款 - 应付项目
贷方：银行存款
2. 预付给供应商的材料价款
借记：预付账户 - 供应商预付款
贷方：银行存款
物料入库，预付款抵扣应付账款
借：应付账款 - 应付采购
贷方：预付账款 - 供应单位的预付款
使用银行存款弥补余额
借：应付账款 - 采购付款
信贷：银行存款
6材料采购
主要用于核算企业采购各种物资的采购成本。包括采购材料和设备的采购价款、运费及杂费、不良流通税、采购仓储费和月末分配的材料成本差额。
7 采购和存储成本
主要计算工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验检测费等。
8材料成本差异
主要用于计算实际成本与计划成本的差异。
9库存材料
用于计算各种库存物料的计划成本或实际成本。
10 库存设备
用于计算企业用于开发项目的各种库存设备的实际成本
1.附凭证：交货单、销售发票、付款单）
借：材料采购-设备采购
贷方：银行存款
采购溢价的计算和分配（附凭证：采购固定成本的计算）
借：材料采购-设备采购
学分：采购仓储费
采购仓储费计算公式如下：
进货仓储费金额 实际配送费率=该材料的实际采购及保险费/本月采购材料的实际采购价格及运费及杂费
某物料应分摊的进货入库费=实际进货价及运费及杂费*配送率物料检验收入入库（附单：来料单、设备管理单）
借：库存设备
学分：材料采购
2. 采购设备、材料所产生的采购价款、杂费、税金（附文件：采购发票、提单、银行单据、运输费单据）
借记：预付账户
贷方：银行存款
设备到库验货
借：材料采购-设备采购
贷方：应付账款 - 应付采购款
借记预付设备付款
借：应付账款 - 供应应付款项
贷方：预付款
支付剩余的应付设备和材料采购
借：应付账款
贷方：银行存款
3. 设备材料发放，设备用于安装，用于房屋建设（附凭证：材料汇总表，设备交货单）
借：开发成本-住房开发
信用：库存设备
设备销售积压（附文件：设备出库单、银行单据、销售发票）
借：银行存款
贷：其他业务收入
结转成本
借：其他业务成本
信用：库存设备
11委托加工材料
主要是计算外包单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。
发料委托外部单位加工
借：委托加工材料
信用：库存材料
材料成本差异
加工验货后入库
借：委托加工材料
贷方：银行存款
借：库存材料 - xx 材料
学分：委托加工材料
12 种低价值易耗品
指不符合固定资产标准的劳务材料。如：工具、器皿、玻璃器皿等自营项目取得生产工具，一次性摊销计入费用成本
借：开发费用
贷：周转材料
仓库工具 一批，采用五五摊销法：
借：递延费用
学分：周转材料
借：购买仓储费
贷方：递延费用
13开发产品
指企业完成开发全过程并通过验收，可按合同条件交付采购人，或可作为商品销售的产品，包括已完工的工地，房屋、配套设施及代理建设。工程等企业开发的产品。
竣工验收时
借：开发产品
信用：开发成本
已售出转让的开发产品，开发成本月底按时结转
借：主营业务业务成本
信用：商品的发展
14分阶段产品开发
应按销售合同分期结算。您可以根据需要设置“开发商品分期收据以供参考”。
借：主营业务成本
贷款：分期开发商品
15 产品的租赁和开发
是指利用已开发的土地和房屋进行商业租赁活动。主要通过收租的形式。应有“出租产品”和“出租产品摊销”两个子项。出租土地或房屋时
借：租赁开发产品 - 租赁产品
学分：开发产品
租金收入
借：银行存款或应收账款
贷款：主营业务收入
16 周转房屋
指企业用于安置和搬迁居民的营业额。由“返还房”和“周转房摊销”两个子项开发的周转房，实际建造成本以实际建造成本为准
借：秋千屋 - 使用中的秋千屋
贷款：开发商品 - 住房
秋千房屋每月摊销
借：开发成本或开发间接费用
贷款：Swing House - Swing House 摊销
期间发生的维修费用，如果金额不大
借：开发成本或开发费用
贷款：银行存款
如果金额较大
借：递延费用或长期递延费用
贷方：银行存款
最后分阶段分摊到相关成本费用账户
17固定资产
1、购进的固定资产（附原件：运输及杂费专用发票、现金支付凭证、银行单据、采购发票等）
借：固定资产
贷方：银行存款
购买需要安装的固定资产
借：固定资产--购建费用
贷方：银行存款
支付安装费用
借：固定资产--购建费用\ n
贷方：银行存款
安装完成交付使用时
借：固定资产
贷：固定资产--购建费用
2、自建固定资产（均附：土地征用费及交纳的设计费交接使用单、工程结算单）
借：固定资产--购建费用
贷方：银行存款
收料时
借：固定资产--购建支出
学分：原材料
分配建筑工人工资和福利费
借：固定资产--购建支出
贷：应付员工薪酬
竣工交付使用
借：固定资产
贷：固定资产--购建费用
3.证书、合同）
借：固定资产
学分：实收资本
累计折旧
4、改扩建固定资产（附文件：扩建通知）
借：固定资产 - 未使用的固定资产
贷：固定资产 - 用于生产和生产的固定资产
出售剩余材料时
借方： 银行存款
贷款：固定资产--购建支出
支付扩建工程费用时
借：固定资产--购建支出
贷款：银行存款
工程竣工时（附件：工程竣工结算报表）
借：固定资产 - 未使用的固定资产
贷：固定资产 - 购建支出
交付使用时
借：固定资产 - 生产固定资产
贷方：固定资产 - 未使用的固定资产
18无形资产
企业长期使用而无实物形态的资产，包括专利、未使用的专利技术、商标权、土地使用权。
< 上一篇：房地产公司租房费用怎么做账
下一篇：房产复印件给代账公司 >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
