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2022-08-15 09:44:12
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《暂估条目》，你可能做错了！如何规范处理财税风险！
昨天我们分享了“鬼才”会计王姐：把会计分录分类汇总成63张表，真的好记好用
这篇文章应该仔细阅读。作为金融，你要抓紧时间！这也是体现会计师价值的时刻！点击上方蓝色链接阅读。
这里我先给大家看一个案例，再讲今天的知识点《Accounting for Estimates》
你看见了吗？ ！一次性估价500万以上的费用，还是税前扣除
成本的异常增加必然会引起相关财务指标的异常变化，因此被税务机关盯上也就不足为奇了。
不想被税务局找上门，涛哥觉得大家还是先学会自查吧~
如何从成本收入中找出涉税风险点，是每个会计师都必须学习的。
从事过审计的小伙伴也应该知道，在审计公司报表项目时，重点是营业收入和营业成本。
为什么要关注这两个主题？
因为可能存在隐瞒收入、购买虚假发票、虚增成本等情况。
01
如何估计正确的入账方式
我们将其分为三种情况：存货、固定资产、未取得发票成本
1、库存暂估入库
一般是“货到了，发票还没到”的情况。 ，然后在收到发票后按发票价格入账
【案例】A公司采购了一批原材料A用于生产商品B（可取得增值税专用发票）。到发票。合同规定材料总价为1130元（含税）。
账务处理如下：
借：原材料 - A 1000
贷方：应付账款 - 估计/无发票（供应商）1000
笔记：
未取得增值税专用发票的，不能申报扣除增值税税收进项税。
因此，暂不扣除进项税额，在上述分录中，暂定值应以不含税价格为准。
按规定，暂定的入库应在下月初冲回红，但在实际工作中，如果当月的发票仍未收到，则在月初冲回月末月末重新估算，无形中增加了工作量。一般在收到发票时会冲销。
①红字冲回暂估入库
借：原材料-A -1000
贷方：应付账款-暂定/无发票（供应商）-1000
② 收到发票，做入库处理
借：原材料 - A 1000
应交税费 - 应交增值税（进项税） 130
贷方：应付账款 - 供应商 1130
2、固定资产暂估入账
这不是我们字面意义上的固定资产，而是指已投入使用但尚未完成结算的在建工程。
会计处理分录如下：
借：固定资产 - 估计
贷方：应付账款/在建工程
下个月折旧：
借：管理费用/制造费用/销售费用
贷：累计折旧
注：收到发票，已提及的折旧将不做调整
收到发票：仅调整固定资产入账价值
借：固定资产
贷方：固定资产 - 估计
应付账款/在建工程（差异）
3、未开具发票的预计成本费用
比如当期没有拿到发票，比如水电费、房租等，可以通过应计方式暂估记入账
借：成本/费用
贷：其他应付款
支付和获取发票时
借方：其他应付账款等。
应交税费-增值税（进项税）
贷方：银行存款
滥用临时估计入账是因为与增加收入或隐瞒收入相比，增加成本要容易得多。
如果是真正的企业，那是没有问题的。但如果是像文章开头的情况，那就是负责...
02
涉税暂估分录相关问题
1. 暂估是否计入增值税进项税额？
因此，在下月初，原估计金额将被以红色核销。取得相关增值税抵扣证明及证明后，计算应计入相关成本或资产的金额。
上述规定明确，预计入账金额不包括增值税进项税额。
2、企业所得税结算期间未取得发票的，估计成本能否抵税？
因此，增值税发票在汇算清缴时应作为合法有效的税前扣除凭证。期间未取得发票的，估计成本不能在所得税前扣除。
3. 预缴企业所得税时，预估成本可以抵税吗？
因此，在预缴企业所得税时，可凭相关支付凭证将预计成本在税前扣除。同时可以避免后期多付的情况发生。
4. 结算完成后，获得预估成本，并获得发票。税前费用应该在哪个时期扣除？
因此，对往年未收到发票的暂估可作特别声明和说明。可在追溯确认当年的应纳税额中扣除。扣除不足的，可以延期或申请以后年度（不超过5年）退税。
5、房地产行业在成本核算时是否也将暂估计入账目？
因此，上诉规则中提到的“应计费用”也是一种暂估方式。
这种方式虽然对房地产企业有利，但预提费用有限，需要控制。对于不符合规定的，也会给房地产企业带来税收风险。
结尾
关于“暂估分录”的会计处理以及可能涉及的相关税务问题，陶哥为大家总结了一下。当然，如果实际工作中还有其他情况可以，可以在下方评论区留言，一起讨论~
老师，28岁的女会计师，中级水平，找工作怎么这么难？我设法坚持到最后一轮面试的时候，HR一句话就把我淘汰了……
前几天一个粉丝的留言引起了我强烈的好奇。她这样说：
详细聊了之后才知道。 ，这位粉丝参加了财经采访。前两轮是了解一些基本情况，最后一轮是最难的。
HR给他们发了一份试卷，里面有一些实际的问题。前几个问题还可以，后来这位朋友开始觉得无力，基本答不上来。
HR看了她的答卷，只冷冷地说：对不起，你不符合我们的招聘要求。
出于好奇，我让这位朋友把面试问题发给我，我很惊讶。我猜大多数会计师无法回答最后几个问题。
今天就分享一下这个面试题，大家一起来研究~
现在把问题发给大家看看，欢迎大家讨论如何回答。
目前收集的热门问题、面试问题、疑难问题已经达到100多页。
问题 1
我公司现已实现盈利，自然人股东年底分红。部分股东分红高达数千万元。如何在符合法律法规的情况下获得分红和减免个人所得税？
请简述3个常见的想法！
问题2
我公司马上要核销，账面上还有800万元的库存。其实这是过去的遗留问题，长期没有库存。如何处理这些库存以节省税收？
请简述4个常见的想法！
问题 3
众所周知，目前对公账户向私人账户转账，特别是大额资金转账的监控越来越严格，但我们老板只是想从账户提款到个人卡，他总是感觉公司账户里的钱不安全，怎么办？
请简述2个常见的想法！
问题 4
我公司是一家财务咨询和管理公司，平时6人，年收入600万元，成本太低了。缴纳所得税太多了，我该怎么办？
请简述4个常见的想法！
问题 5
我公司目前有100名员工，其中40人不愿意缴纳社保。正好公司不想给这些人发工资，不知道怎么处理更合法？
请简述2个常见的想法！
1~5题的答案已经为大家整理好了
2天内下载
要获取信息，请按照以下步骤操作
添加财务助理：FLSHS114 备注：参与面试
还可以加财务助理：hsrj332 备注：参加面试
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对过去的精彩回顾
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