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如何正确处理公司卖材料不开票的账务？
问题背景：
在企业往往会出现卖材料不开票的情况，尤其是一些小商家，由于没有开票的税先利益，他们往往会采取不开票的方式销售材料。但是，企业无论在经济报表上，还是税务核算上，都需要完整的凭证材料。
解决方案：
步骤1：开立收据并建立收入账户
公司卖材料虽然不开票，但是必须要开立收据，以此来证明公司的正常商业行为。合法的收据应该注明销售公司的名称、销售时间、销售数量、销售品种以及价格等信息。并将这些信息作为发票等价物作为应收账款记入公司账面。同时为了便于单独核算，应建立一个收入账户，方便记录这些收入的信息。
步骤2：建立待摊费用账户
待摊费用是指企业因某种原因，发生的一项支出，无法在当期计入成本或费用的一种特殊账务处理方式。如果公司没有获得正式发票，要发票支出的成本应当暂记在待摊费用账户中，待后期获得正式发票后再计入成本或费用。待摊费用的计算方法一般有按月平均摊销和按实际情况摊销两种方法。
步骤3：建立其它应付账款账户
如果公司购买的材料或者服务，没有获得正式发票，会在公司的账面中形成一个应付账款，这时候，我们需要建立另一个账户，即其它应付账款账户，并将这个金额进行登记。同时，针对这部分未开账的发票，我们需要在一定的期间内去找供应商要发票。
步骤4：建立暂估账处理未开票的成本
在公司拥有了暂估账之后，未开票成本可以记在暂估账中，到期再将其转换为实际成本。登记时要注意每个暂估的成本必须与从供货商处获得的发票价值相符。因此，在暂估账的管理上，需要有条不紊地进行检查，避免记录错误，导致所需时建议还要和供应商及时核实，确保无误才好。
步骤5：及时处理筹资成本
如果公司解决未开票材料的资金，需要通过筹资来解决。但该成本在账务明细中不会有痕迹，因此需要有一个账户专门管理筹资成本。同时，企业在每月初，清点并核对之前所有筹资的成本，清楚掌握汇总情况，有助于预防偏差以及早期纠正差异。
结语：
因公司卖材料不开票而带来的问题和影响是很明显的，但是通过合理的账务处理方式，可以减少这些影响。在公司的经营管理上，方方面面都要细致耐心地处理好，做一个稳健的企业。
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