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2022-08-31 16:05:12
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分公司入口：
1、提取职工养老金总额时，借：管理费用（或销售费用）贷：其他应付款（应付职工养老金）
2. 上交总公司时，借：其他应付款（应付职工养老金） 贷：银行存款
注：员工个人负担部分也应同时代扣代缴。
会计分录也称为“簿记公式”。根据复式记账原则的要求，每笔经济交易列出双方对应账户及其金额的记录。在开户前，通过会计凭证编制会计分录，可以清楚地反映经济业务的分类，有利于保证账目记录的正确性，便于事后检查。每个会计分录主要包括会计符号、相关科目名称、汇总和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单条目也称为“单一条目”。对应于一个帐户中的借方和另一个帐户中的贷方的会计分录。为保证账户对应关系正确清晰，便于理解经济业务内容，会计分录必须严格把握一借多贷或一贷多借等基本原则。贷款和更多的贷款是不允许的。
分公司如何为我们缴纳社保
一般员工的社保费由单位代扣代缴。单位发生的社保费用如何进行会计分录？一起来了解一下吧。
公司代扣代缴社保的会计分录
1、支付工资时扣除社保：
借：应付职工工资
信用：银行存款或现金
其他应付款付款-代扣代缴社保（这是实际代扣代缴社保）
2、公司代员工缴纳社保时：
借：其他应付款-代扣代缴社保
贷款：银行存款或手头现金
工资和社保公积金的会计分录怎么做？
1、工资、社保、公积金的提取
一般根据考勤表和工资制编制应付工资表，作为提取工资的依据。特殊情况下，上月工资也可用于提现。
1. 应计工资总额
借：管理费/销售费用等 - 工资
学分：应付员工工资 - 工资
2、计提公司承担的社保部分
借：管理费用/销售费用 - 社会保障
贷款：应付职工福利-社保
3、计提的公积金部分由公司承担
借：管理费用/销售费用-公积金
贷方：应付职工薪酬-公积金
2、缴纳社保公积金
借：应付员工工资 - 社会保障
应付雇员薪金 - 公积金
其他应收款 - 个人社会保障
贷款：银行存款
3.工资的实际支付
实际支付工资时，公司将代扣代缴个人社保、公积金和个人所得税。
借：应付员工工资 - 工资
贷款：银行存款
其他应收款 - 个人社会保障
其他应收款 - 个人公积金
应付税费 - 个人所得税
四、个人所得税的缴纳
借：应付税费 - 个人所得税
贷款：银行存款
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