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2022-08-31 16:20:51
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集资一般发生在集团公司。为统一管理整个集团的资金，保证资金的有效使用，集团各下属分公司的资金定期归集到集团总公司。那么资金归集的会计处理是怎样的呢？
目前，资金收集通常是自动的。收款当天，分行银行账户内的资金自动转入集团指定账户。这里一般有两种情况。第一种情况是集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记入集团总公司账户；第二种情况是集团指定账户以分公司统一管理的名义开立，但账户余额仍记入分公司账户。接下来，根据这两种情况，分别说明相关的会计处理。
情况一，如果资金汇入集团总公司账户，集团总公司和分公司将通过内部交易账户进行核算处理，具体如下。
集团总公司账户收到募集资金，进行如下核算处理：
借方：银行存款-收款账户
贷方：其他应付款-××分行
分行账户的资金转入集团账户，进行如下核算处理：
借：其他应收款-集团总部
贷方：银行存款-转账账户
集团在向分公司划拨资金时，会做如下会计处理：
A、集团总公司：
借：其他应付款-××分行
贷方：银行存款-收款账户
B、分公司：
借记：银行存款-转账账户
贷：其他应收款-集团总部
情况2，如果资金汇到集团指定的分公司为公司的银行账户，由于资金的汇款账户和转账账户都记在该分公司的账户中，集团总部无需进行核算，分行进行以下会计处理：
借记：银行存款-返还 设置账户
贷款：银行存款-转账账户
无论如何，公司应每月与银行对账，编制银行存款余额调整表，并确保财务账簿记录与银行记录保持一致。
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