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2022-09-02 09:54:00
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对方与贵司有代理关系，只收取服务费开具服务费发票。如果您有进口关税、增值税、运输和保险费等文件给您，则关税将包含在费用中。该费用将包含在当前费用中。
借：原材料或固定资产（料价+消费税+关税+运费）
应交税费 - 应交增值税（进项税）
销售费用或管理费（报关费、保险费）
贷款：银行存款
海关代表进口环节增值税开具的增值税发票是双头的，即有进口代理机构名称和受托进口商名称，只允许其中一个家庭扣除。
委托进口单位办理的，需提供相应的海关征收增值税专用缴款函（完税凭证）、代理合同及缴款凭证原件进行申报抵扣。
扩展信息：
为方便企业填报，可根据实际情况采用以下方式填报：
（一）一般纳税企业，在实际经营中，也可以使用《增值税纳税申报表》计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-转出进项税额-退税额）免税和退货）同时，注意在本指标计算中应包括相应的商品和劳务项目。
（二）实行简易征收方式的一般纳税企业，可按《增值税纳税申报表》中的“简易征收方式计算应纳税额”填写本指标。
（三）一般纳税企业符合财税部门规定，对部分产品实施减税的，在按《增值税纳税申报表》填报本指标时，还应扣除“应纳税额减免”。
（四）小规模纳税企业可按《增值税纳税申报表》中的“本期实际应纳税额”填报。
参考百度百科-应缴增值税
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