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2022-09-05 17:07:15
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高新技术企业与一般企业的税收待遇有时有所不同。高新技术企业相对复杂。高新技术企业的会计处理应该怎么做？
高新技术企业会计分录
1、高新技术企业接收材料时：
借：研发支出
贷：原材料等
2、高新技术企业销售RD 抽样时，企业销售的样品无需结转成本：
借方：银行存款/应收账款等。
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3、企业根据具体情况将研发支出资本化或费用化：
(1) 研发费用支出
借：管理费用
学分：研发支出
(2) 研发费用资本化
借：无形资产
学分：研发支出
什么是行政费用？
行政费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。具体包括董事会和工商行政管理部门在企业经营管理中发生的公司经费、劳保费、董事会费、聘请中介费、咨询费、诉讼费、商务招待费等。企业，或者应该由企业承担的。 、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资福利费等。
管理费用为期间费用，发生时计入当期损益。企业应当通过“管理费用”项目核算管理费用的发生和结转。该账户借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年度利润”账户的管理费用。转出后，该科目应无余额，应按管理费用的费用项目详细核算。
高科技公司如何处理会计
首先要确定研发费用包括哪些方面，然后据此做出专业的审计报告。
企业研发费用比例是企业过去三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例。
1.企业研究开发活动的确认
研究与开发活动是指为获取科学技术新知识（不包括社会科学、艺术或人文科学），创造性地应用科学技术新知识，或大幅度改进技术、产品（服务）和流程而进行的持续活动。明确的目标。不包括企业对产品（服务）的日常升级或对某些科研成果的直接应用（如直接采用新材料、新设备、新产品、新服务、新工艺或新知识等）等活动。
2、研发费用的征收范围
(1) 人员人工费
包括企业科技人员工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外部科研人员的劳务费。和技术人员。
(2) 直接投入成本
直接投入成本是指企业为实施研发活动而实际发生的相关费用。包含：
——直接消耗的材料、燃料、动力成本；
——中间试验和产品试制的模具、工艺设备开发制造费、样品、样机和通用检测手段的购置费、试制产品的检验费；
——用于研究开发活动的仪器设备的运行维护、调整、检验、测试、维护等费用，以及通过经营租赁租用的费用 用于研究开发活动的固定资产租赁费。
(3) 折旧费用和长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和建筑物的折旧费用。
长期待摊费用是指研发设施改建、改建、装修、维修等过程中发生的长期待摊费用。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可、设计和计算方法等）摊销费用。
(5) 设计成本
设计成本是指新产品和新工艺的构思、开发和制造，以及工艺、技术规范、程序和操作特性的设计所发生的成本。包括为与创意设计活动相关的获得创新、创意和突破性产品的费用。
(6) 设备调试费用和测试费用
设备调试费用是指在工装准备过程中进行研发活动所发生的费用，包括专用和专用生产机器的研制、生产和质量控制程序的变更，或开发新方法和标准等活动的费用。 .
用于大批量和商业化生产的常规模具准备和工业工程的成本不能包含在征收范围内。
试验费包括新药开发的临床试验费、勘探开发技术的田间试验费、田间试验费等。
（七）委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果归委托企业所有，与委托企业密切相关）企业的主营业务）。委托外部研发费用的实际金额按照独立交易原则确定，实际金额的80计入委托方研发费用总额。
(8) 其他费用
其他费用是指除上述费用外，与研发活动直接相关的其他费用，包括技术书籍资料费、数据翻译费、专家咨询费、高新技术研发保险费、研发成果检索、论证、评估、鉴定、验收费、知识产权申请费、注册费、代理费、会议费、差旅费、通讯费等。除另有规定外，此项费用一般不超过研发总费用的20。
3、企业在中国境内发生的研发费用
企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动以及境内其他机构或个人委托进行的研究的全部实际支出。开发活动发生的费用总额不包括委托境外机构或个人进行的研究开发活动发生的费用。境外受托研究开发机构是指依照外国和地区（含港澳台地区）法律设立的企业及其他取得收入的组织；受托研究开发的境外个人是指外国人（含港澳台地区）个人。
四、企业研发费用的收取办法
企业应正确收取研发费用，并由符合本《工作指引》相关条件的有资质的中介机构进行专项审核或认证。
这只是理论知识，具体理解请参考我的专栏。
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